小橋流水 追問

2018-05-15 20:38

不好意思，老師，我打錯了，匯算清繳用把這筆調(diào)出來嗎

江老師 解答

2018-05-15 20:39

這個屬于營業(yè)外支出，屬于企業(yè)所得稅的調(diào)增事項

小橋流水 追問

2018-05-15 20:40

那就是說不允許稅前扣除是吧

江老師 解答

2018-05-15 20:40

這個是不能在企業(yè)所得稅稅前列支的。

小橋流水 追問

2018-05-15 20:41

為什么不能扣除呢

江老師 解答

2018-05-15 20:42

看企業(yè)所得稅稅法，這個可能是罰款，可能是資產(chǎn)損失，稅法規(guī)定不能扣除

小橋流水 追問

2018-05-15 20:51

明細上寫支付的是土地租金，為什么可能是其他情況呢？我剛?cè)ナ聞?wù)所工作，給銀行做稅審報告，由于不清楚銀行，而且銀行不讓看傳票，只能看明細賬，所以不清楚這個土地租金

江老師 解答

2018-05-15 20:52

可能是遲交租金給予的罰款支出，或者是滯納金呢

小橋流水 追問

2018-05-15 20:56

哦，對啊～老師，有一家購進原材料沒有發(fā)票，成本是不是得調(diào)出來啊，在納稅調(diào)整表里填列哪一項？

江老師 解答

2018-05-15 20:57

A105000 納稅調(diào)整項目明細表 
中 
27 （十四）與取得收入無關(guān)的支出

小橋流水 追問

2018-05-15 20:59

不能填在資產(chǎn)類調(diào)整項目里的其他嗎

小橋流水 追問

2018-05-15 21:00

原材料不是屬于資產(chǎn)嗎

江老師 解答

2018-05-15 21:00

結(jié)沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，就是有沒有領(lǐng)用材料

小橋流水 追問

2018-05-15 21:01

結(jié)轉(zhuǎn)成本了

江老師 解答

2018-05-15 21:02

那就是“與取得收入無關(guān)的支出”

小橋流水 追問

2018-05-15 21:04

那就跟資產(chǎn)類調(diào)整項目無關(guān)了

江老師 解答

2018-05-15 21:05

這個是成本了，就是計入相關(guān)的主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本的無票的事項

小橋流水 追問

2018-05-15 21:06

如果購進的固定資產(chǎn)無發(fā)票，但記入固定資產(chǎn)了，不提折舊，可以吧，對匯算清繳不影響吧

江老師 解答

2018-05-15 21:07

沒有發(fā)票，可以不用進行賬務(wù)處理，直接做為賬外資產(chǎn)進行管理就行了。

小橋流水 追問

2018-05-15 21:10

但會計已經(jīng)做賬了，因為她家確實有這個固定資產(chǎn)，問我無票能提折舊嘛，我告訴她不能

江老師 解答

2018-05-15 21:11

你的說法是完全正常的，稅務(wù)就是以票控稅的，肯定是不能讓企業(yè)無票也來計提折舊、抵減利潤。

小橋流水 追問

2018-05-15 21:12

成本那個問題就填兩表，一個是一般企業(yè)成本支出表和納稅調(diào)整表里的第27行，是嗎

江老師 解答

2018-05-15 21:26

上述說法完全正確，是這樣操作的

小橋流水 追問

2018-05-15 21:29

非常感謝，老師，這么晚很耐心的給我解答，辛苦了，那以后我的問題還想讓您答，可以嗎

江老師 解答

2018-05-15 21:43

可以的，這個沒有問題的

小橋流水 追問

2018-05-17 09:20

老師，你好！匯算清繳的這家是銀行，她家有一筆資產(chǎn)減值損失中貸款減值損失，能全額扣除嗎

江老師 解答

2018-05-17 09:22

如果是實際發(fā)生的可以扣除，如果是計提的減值準備，不能扣除，屬于調(diào)增

小橋流水 追問

2018-05-17 09:26

那稅法上有沒有什么比例扣除？實際發(fā)生的可以全額扣除是嗎

江老師 解答

2018-05-17 09:27

實際發(fā)生的可以全額扣除

小橋流水 追問

2018-05-17 13:02

老師，這家是房地產(chǎn)，會計把增值稅記到管理費用里了，匯算清繳是不是全額調(diào)啊

小橋流水 追問

2018-05-17 13:03

要繳納的增值稅稅款記到費用里

江老師 解答

2018-05-17 14:17

繳納的增值稅不應(yīng)是計在費用吧，增值稅是不計在費用里面的。這個看具體的情況進行企業(yè)所得稅匯算清繳

小橋流水 追問

2018-05-17 14:20

那我應(yīng)該怎么看情況？

江老師 解答

2018-05-17 14:21

看企業(yè)的賬務(wù)處理。以及企業(yè)是否當(dāng)年有收入，按企業(yè)所得稅匯算清繳表逐一填寫數(shù)據(jù)，按2017年12月的財務(wù)報表進行填列數(shù)據(jù)