愛(ài)馨屋 追問(wèn)

2024-09-05 10:26

注冊(cè)資本現(xiàn)在是5年內(nèi)實(shí)繳到位，不到2年B公司就進(jìn)行了清算，這個(gè)時(shí)候股東之間沒(méi)有特殊約定的情況下，實(shí)際工作中按工商系統(tǒng)中A公司持股99%分配了利潤(rùn)，稅法上存在違法行為嗎？

樸老師 解答

2024-09-05 10:30

在這種情況下，從稅法角度來(lái)看，可能存在以下問(wèn)題：
一、注冊(cè)資本未實(shí)繳到位對(duì)利潤(rùn)分配的影響
公司法規(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按照公司章程規(guī)定的出資期限履行出資義務(wù)。如果在注冊(cè)資本未實(shí)繳到位的情況下進(jìn)行利潤(rùn)分配，可能被認(rèn)為不符合公司法的規(guī)定。
從稅法角度，如果股東未按照規(guī)定履行出資義務(wù)而進(jìn)行利潤(rùn)分配，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該分配不具有合理性，從而可能對(duì)該利潤(rùn)分配的稅務(wù)處理提出質(zhì)疑。
二、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)所得稅方面，如果利潤(rùn)分配不符合規(guī)定，可能被認(rèn)為是不合理的支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。同時(shí)，如果被認(rèn)定為不合法的利潤(rùn)分配，可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。
個(gè)人所得稅方面，如果涉及個(gè)人股東，可能被認(rèn)為個(gè)人股東取得的股息、紅利所得不具有合法性，從而要求個(gè)人股東補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
然而，實(shí)際工作中情況較為復(fù)雜，稅務(wù)處理也可能因具體情況而異。如果有合理的商業(yè)理由和解釋，并且能夠提供充分的證據(jù)證明利潤(rùn)分配的合理性，可能在一定程度上降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
例如，如果公司雖然注冊(cè)資本未實(shí)繳到位，但在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中股東以其他方式為公司提供了資金支持或資源投入，并且能夠證明這些投入與利潤(rùn)分配具有合理的對(duì)應(yīng)關(guān)系，那么在與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解釋后，可能被認(rèn)可為合理的利潤(rùn)分配。

愛(ài)馨屋 追問(wèn)

2024-09-05 10:37

個(gè)人股東的1%有進(jìn)行分紅申報(bào)個(gè)稅并繳納個(gè)稅，公司之間就是直接分配的，現(xiàn)在B公司已經(jīng)進(jìn)行了清稅，正在走工商注銷，后續(xù)如果稅務(wù)機(jī)關(guān)要我拿出合理的證據(jù)再補(bǔ)足出資額繳納印花稅好了，問(wèn)的有點(diǎn)晚了，以后再遇到這樣的我就知道在投資時(shí)就盡快完成出資額到位

樸老師 解答

2024-09-05 10:47

對(duì)的

這樣就可以
注冊(cè)資金可以不全部實(shí)繳到賬
但是你的印花稅要交齊