Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 10:09

5月份工資應(yīng)發(fā)合計(jì)44243.66，
單位承擔(dān)社保合計(jì)14646.80，
個(gè)人承擔(dān)社保合計(jì)：5465.08
其中（單位+個(gè)人）社保合計(jì)20111.88走公司賬戶，其余庫(kù)存現(xiàn)金
1.計(jì)提工資，社保
 借： 管理費(fèi)用-工資  44243.66（應(yīng)發(fā)合計(jì)）
                       -社保   14646.8   （公司承擔(dān)）                
   貸  ：應(yīng)付職工薪酬--工資   44243.66（應(yīng)發(fā)合計(jì)）
                                --社保   14646.8 （單位承擔(dān)部分 ）
2.支付員工工資
借： 應(yīng)付職工薪酬--工資    5465.08（個(gè)人承擔(dān)的社保合計(jì)）
   貸： 其他應(yīng)付款--社保    5465.08（個(gè)人承擔(dān)）
              應(yīng)交稅費(fèi)---個(gè)人所得稅  0.00

3. 支付社保  ，個(gè)稅
借 ： 應(yīng)付職工薪酬--工資      38778.58
                             -社保     14646.8
       其他應(yīng)付款--社保費(fèi) 5465.08（個(gè)人承擔(dān)）
       應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅    0.00
   貸 ：銀行存款  20111.88
          庫(kù)存現(xiàn)金  38778.58
老師，幫看下我這個(gè)對(duì)嗎？

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 10:58

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

         庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
老師，這第三部借方是指的什么金額？是社保個(gè)人承擔(dān)的合計(jì)金額？還是應(yīng)發(fā)工資合計(jì)？

蔣老師 解答

2018-05-17 11:01

計(jì)提是正確的

發(fā)放工資時(shí)，沒(méi)有個(gè)稅不用寫(xiě)個(gè)稅的科目

借：應(yīng)付職工薪酬——工資   44243.66

貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)  5465.08

庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金   38778.58
支付社保，沒(méi)有個(gè)稅不用寫(xiě)個(gè)稅分錄
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 14646.80

其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)   5465.08

貸：銀行存款或現(xiàn)金           20111.88

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 11:10

社保個(gè)人部分，是其他應(yīng)收還是其他應(yīng)付？

蔣老師 解答

2018-05-17 11:12

都可以的，不管其他應(yīng)收應(yīng)付發(fā)放時(shí)放貸方，支付時(shí)放借方。都是能借貸相抵的

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 11:39

老師，幫看下這次對(duì)嗎？

蔣老師 解答

2018-05-17 12:35

恩，這樣就對(duì)了

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 13:07

好的，謝謝老師！

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 13:35

老師，第二步，發(fā)工資的貸方庫(kù)存現(xiàn)金是下個(gè)月才發(fā)，這個(gè)月工資是發(fā)的上個(gè)月的，社保交的是這個(gè)月的，那不應(yīng)該寫(xiě)庫(kù)存現(xiàn)金吧？應(yīng)該怎么做，我有點(diǎn)亂了

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 13:40

老師，只寫(xiě)計(jì)提社保，交社保的分錄就對(duì)了吧？
5月份計(jì)提，交社保。
1.計(jì)提社保
借： 管理費(fèi)用-社保 14646.8 （公司承擔(dān)） 
                        
     貸 ：應(yīng)付職工薪酬--社保 14646.8 （單位承擔(dān)部分 ）
2.支付社保
借 ： 應(yīng)付職工薪酬--  -社保    14646.8 （單位承擔(dān)）                               
                             -- 社保    5465.08（個(gè)人承擔(dān)）
貸：銀行存款20111.88（個(gè)人和單位合計(jì)的社保金額）

6月份發(fā)5月份工資分錄
1.計(jì)提工資，社保
借： 管理費(fèi)用-工資 44243.66（應(yīng)發(fā)合計(jì)）
                        
     貸 ：應(yīng)付職工薪酬--工資 44243.66（應(yīng)發(fā)合計(jì)）
                                    
2.支付員工工資
借： 應(yīng)付職工薪酬--工資 44243.66（應(yīng)發(fā)合計(jì)）
    貸：其他應(yīng)付款--社保 5465.08（個(gè)人承擔(dān)的社保合計(jì)）

           銀行存款 /庫(kù)存現(xiàn)金  38778.58（實(shí)發(fā)工資）
老師，這樣做可以嗎？

蔣老師 解答

2018-05-17 17:28

你把握一個(gè)原則就行了，計(jì)提你按工資表計(jì)提，發(fā)放繳納社保就按上面的模式做就不會(huì)出錯(cuò)

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 18:25

老師，公司是5月份交社保，6月份發(fā)工資，是不是分開(kāi)做分錄？

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 18:26

5月份計(jì)提，交社保。
1.計(jì)提社保
借： 管理費(fèi)用-社保 14646.8 （公司承擔(dān)） 

貸 ：應(yīng)付職工薪酬--社保 14646.8 （單位承擔(dān)部分 ）
2.支付社保
借 ： 應(yīng)付職工薪酬-- -社保 14646.8 （單位承擔(dān)） 
-- 社保 5465.08（個(gè)人承擔(dān)）
貸：銀行存款20111.88（個(gè)人和單位合計(jì)的社保金額）

6月份發(fā)5月份工資分錄
1.計(jì)提工資，社保
借： 管理費(fèi)用-工資 44243.66（應(yīng)發(fā)合計(jì)）

貸 ：應(yīng)付職工薪酬--工資 44243.66（應(yīng)發(fā)合計(jì)）

2.支付員工工資
借： 應(yīng)付職工薪酬--工資 44243.66（應(yīng)發(fā)合計(jì)）
貸：其他應(yīng)付款--社保 546

Sunny 追問(wèn)

2018-05-17 18:27

65.08（個(gè)人承擔(dān)的社保合計(jì)）

銀行存款 /庫(kù)存現(xiàn)金 38778.58（實(shí)發(fā)工資）

蔣老師 解答

2018-05-17 21:47

是的，分開(kāi)做就行了哈，你一個(gè)原始憑證做一個(gè)分錄。