周薇 追問

2024-09-20 22:24

舊股東的轉(zhuǎn)讓款是在新股東的公司賬戶出，不是在我司賬戶出。所以我司應(yīng)該是怎樣做賬務(wù)處理？

堂堂老師 解答

2024-09-20 22:26

舊股東收到轉(zhuǎn)讓款，其會(huì)計(jì)分錄為借記"銀行存款"，貸記"實(shí)收資本"。我司收到新股東轉(zhuǎn)賬，則應(yīng)借記"銀行存款"，貸記"實(shí)收資本"，同時(shí)借記"資本公積-其他"，貸記"實(shí)收資本"，以反映股份轉(zhuǎn)讓后資本結(jié)構(gòu)的變化。

周薇 追問

2024-09-20 22:33

我都說了，轉(zhuǎn)讓款是新股東在他們自己公司的賬戶支付，不體現(xiàn)在我司賬戶里面。麻煩老師帶金額幫忙列一下分錄。我司的實(shí)收資本變化應(yīng)該是： 借：實(shí)收資本（舊股東）1000  貸：實(shí)收資本（新股東）1000，資本公積這里應(yīng)該怎么寫我不太清楚

堂堂老師 解答

2024-09-20 22:36

舊股東收到轉(zhuǎn)讓款：  
借：銀行存款 (金額)  
貸：實(shí)收資本 (金額)

我司收到新股東轉(zhuǎn)賬：  
借：銀行存款 (金額)  
貸：實(shí)收資本 (金額)
資本公積-其他 (金額)  

這里的金額需要根據(jù)實(shí)際交易填寫。注意，這筆交易實(shí)質(zhì)上是股份的轉(zhuǎn)移而非資金在你司賬戶的變動(dòng)。

周薇 追問

2024-09-20 22:40

我只想知道新股東的賬和我司的賬怎么做，我理解的，新股東的賬應(yīng)該是：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資100  貸：銀行存款100  我司的賬到底應(yīng)該怎么做呢？ 借：實(shí)收資本（舊股東）1000  貸：實(shí)收資本（新股東）1000    借：資本公積（舊股東）900 貸：資本公積（新股東）900嗎？因?yàn)槲也淮_定這個(gè)金額怎么帶，麻煩老師帶金額回復(fù)我一下

堂堂老師 解答

2024-09-20 22:44

假設(shè)新股東支付的轉(zhuǎn)讓款為100萬(wàn)元：

新股東的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 100萬(wàn)  
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100萬(wàn)

我司的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 100萬(wàn)  
貸：實(shí)收資本（原股東） -100萬(wàn)  
資本公積-其他 900萬(wàn)  

注意，這里實(shí)收資本的減少需要對(duì)應(yīng)到具體哪個(gè)舊股東，以及是否涉及多個(gè)舊股東。上述分錄簡(jiǎn)化處理，實(shí)際操作中需明確具體變動(dòng)對(duì)象。

周薇 追問

2024-09-20 22:46

老師你錯(cuò)了，新股東是：借：長(zhǎng)投 100萬(wàn)  貸：銀行100萬(wàn)。  我司原實(shí)收資本是1000萬(wàn)，資本公積900萬(wàn)。本次轉(zhuǎn)讓股權(quán)，是按100萬(wàn)轉(zhuǎn)讓。 所以我司的實(shí)收資本金應(yīng)該不變吧？ 另外，我司也沒有收到銀行存款，是新股東從他的賬戶支付的舊股東轉(zhuǎn)讓款。  我想知道的是我司的實(shí)收資本和資本公積應(yīng)該怎么寫分錄。

堂堂老師 解答

2024-09-20 22:50

舊股東收到轉(zhuǎn)讓款：
借：銀行存款 (100萬(wàn))
貸：實(shí)收資本 (100萬(wàn))

我司調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，記錄股份轉(zhuǎn)讓：
借：資本公積 - 其他 (900萬(wàn))
貸：實(shí)收資本 - 新股東 (100萬(wàn))
實(shí)收資本 - 舊股東 (-100萬(wàn))

注意，這里實(shí)收資本的調(diào)整需要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)應(yīng)到具體的股東名下。上述分錄簡(jiǎn)化處理，實(shí)際操作中需明確具體變動(dòng)對(duì)象。

周薇 追問

2024-09-20 22:54

我司調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，記錄股份轉(zhuǎn)讓：老師你這個(gè)分錄都不平，
借：資本公積 - 其他 (900萬(wàn))
貸：實(shí)收資本 - 新股東 (100萬(wàn))
       實(shí)收資本 - 舊股東 (-100萬(wàn))

堂堂老師 解答

2024-09-20 22:57

我的解釋可能有些混淆，讓我更正并簡(jiǎn)化：

舊股東收到轉(zhuǎn)讓款：
借：銀行存款 (100萬(wàn))
貸：實(shí)收資本 - 舊股東 (100萬(wàn))

我司調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，記錄股份轉(zhuǎn)讓：
借：資本公積 - 其他 (900萬(wàn))
貸：實(shí)收資本 - 舊股東 (-900萬(wàn))

這樣調(diào)整后，實(shí)收資本總額不變，僅在不同股東之間進(jìn)行了分配，同時(shí)資本公積減少900萬(wàn)。

周薇 追問

2024-09-20 23:00

老師，你描述的還是有問題吧。我司的注冊(cè)資本金1000萬(wàn)是不變的，且原來(lái)實(shí)繳投資款是大于注冊(cè)資本金的，實(shí)收1900萬(wàn)（1000萬(wàn)計(jì)入實(shí)收資本，900萬(wàn)計(jì)入資本公積）。只是現(xiàn)在股東由原來(lái)的12個(gè)變成了新的1個(gè)。這1個(gè)新股東支付舊股東100萬(wàn)，就投資了我司。  我想知道的是我司的賬務(wù)處理和新股東的賬務(wù)處理。不用告訴我舊股東的。

堂堂老師 解答

2024-09-20 23:02

新股東支付100萬(wàn)給舊股東，然后作為新股東投資入您的公司，賬務(wù)處理如下：

新股東賬務(wù)處理：
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100萬(wàn)

我司賬務(wù)處理：
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：實(shí)收資本 - 新股東 100萬(wàn)

請(qǐng)注意，這里假設(shè)您的注冊(cè)資本金已經(jīng)足夠覆蓋新增投資，因此實(shí)收資本與注冊(cè)資本一致。若注冊(cè)資本小于新增投資，需要調(diào)整注冊(cè)資本，并按照相關(guān)規(guī)定辦理變更登記手續(xù)。

周薇 追問

2024-09-20 23:12

老師：新股東難道不應(yīng)該是： 借：長(zhǎng)投100萬(wàn)， 貸：銀行存款100萬(wàn)嗎？  我司的賬務(wù)，怎么會(huì)有銀行存款呢？ 我司未收到款。老師是否有認(rèn)真看我的提問，有哪里不明白嗎？我司原實(shí)收注冊(cè)投資款1900萬(wàn)（其中1000萬(wàn)實(shí)收注冊(cè)資本金，900萬(wàn)計(jì)入資本公積），相當(dāng)于舊股東總計(jì)投資了1900萬(wàn)（對(duì)我司來(lái)說1000萬(wàn)實(shí)繳資本，900萬(wàn)資本公積），現(xiàn)在100萬(wàn)就賣給了新股東，我說的沒錯(cuò)吧？我想知道我司的賬務(wù)處理

堂堂老師 解答

2024-09-20 23:15

對(duì)于您的疑問，我給出的解釋確實(shí)有誤，導(dǎo)致了混淆。讓我更正并提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理方法：

新股東支付100萬(wàn)給舊股東，然后作為新股東對(duì)您的公司投資，會(huì)計(jì)處理如下：

新股東賬務(wù)處理：
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100萬(wàn)

對(duì)于您公司（我司）的賬務(wù)處理，因?yàn)樾鹿蓶|支付的款項(xiàng)并非直接存入您的銀行賬戶，而是通過舊股東與新股東之間的私人交易完成的，因此，您的賬務(wù)處理基于實(shí)收資本和資本公積的調(diào)整：

我司賬務(wù)處理：
借：資本公積 - 其他 900萬(wàn)
貸：實(shí)收資本 - 新股東 100萬(wàn)
資本公積 - 其他轉(zhuǎn)入實(shí)收資本 800萬(wàn)

這樣調(diào)整后，體現(xiàn)了新股東以100萬(wàn)購(gòu)買了部分原股東持有的股份，同時(shí)減少了原股東的權(quán)益，增加了新股東的權(quán)益。資本公積中的900萬(wàn)被分為兩部分，一部分轉(zhuǎn)增為實(shí)收資本（800萬(wàn)），另一部分保留作為剩余資本公積（100萬(wàn)），因?yàn)檫@部分原本就是用于轉(zhuǎn)增資本的。

周薇 追問

2024-09-20 23:25

老師，你理解還是有誤，新股東100萬(wàn)與舊股東交易，舊股東將股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給新股東。 我司做了股權(quán)變更。目前工商變更后，我司的注冊(cè)資本仍然是1000萬(wàn)。所以，你這里賬務(wù)處理后，我司的實(shí)收資本反而變成100萬(wàn)了嗎?  資本公積只有800萬(wàn)了嗎？

堂堂老師 解答

2024-09-20 23:27

對(duì)于您的進(jìn)一步說明，我理解了之前的解釋確實(shí)存在誤導(dǎo)?；谀拿枋?，以下是正確的賬務(wù)處理步驟：

1. 新股東向舊股東支付100萬(wàn)：
   - 新股東：借記“銀行存款”100萬(wàn)，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”100萬(wàn)。

2. 我司的賬務(wù)處理：
   - 假設(shè)我司原實(shí)收資本為1000萬(wàn)，資本公積為900萬(wàn)，新股東以100萬(wàn)購(gòu)買舊股東的股權(quán)，這意味著新股東僅以現(xiàn)金方式增加了對(duì)公司的投入。
   - 我司無(wú)需直接涉及銀行存款，因?yàn)樾鹿蓶|支付的是現(xiàn)金給舊股東，而不是直接支付給我司。因此，我司的賬務(wù)處理主要涉及實(shí)收資本和資本公積的變動(dòng)，但前提是需要通過舊股東與新股東之間的交易完成股權(quán)的轉(zhuǎn)移。
   - 實(shí)際操作中，可能需要通過以下方式調(diào)整：
     - 借記“資本公積-其他”800萬(wàn)（假設(shè)這部分資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本）。
     - 貸記“實(shí)收資本-新股東”100萬(wàn)。
     - 同時(shí)，因?yàn)檫@部分資本公積被轉(zhuǎn)增為實(shí)收資本，所以需要進(jìn)一步調(diào)整：
       - 借記“資本公積-其他”100萬(wàn)（剩余部分，無(wú)法轉(zhuǎn)增資本的部分）。
       - 貸記“實(shí)收資本-新股東”100萬(wàn)。
     - 這樣，通過調(diào)整資本公積和實(shí)收資本，確保公司總權(quán)益保持不變，即仍為1000萬(wàn)，同時(shí)增加了新股東的權(quán)益。

請(qǐng)注意，實(shí)際操作中可能需要根據(jù)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司法規(guī)定進(jìn)行，尤其是關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增資本的限制。此外，上述處理假設(shè)了資本公積有足夠的部分可以用于轉(zhuǎn)增資本，實(shí)際情況可能因公司具體情況而有所不同。建議在實(shí)際操作前咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師或法律顧問。

周薇 追問

2024-09-20 23:34

老師，其他的我不說，你就看你的分錄吧，都不平。  還有第1個(gè)分錄，你搞錯(cuò)了，是支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款給舊股東，為什么借銀行？

堂堂老師 解答

2024-09-20 23:35

我理解了您的反饋，確實(shí)出現(xiàn)了混淆。對(duì)于您的情況，正確的分錄應(yīng)該是這樣的：

1. 新股東向舊股東支付100萬(wàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款：

   - 新股東：借記“其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款”100萬(wàn)，貸記“銀行存款”100萬(wàn)。

2. 我司的賬務(wù)處理：

   - 我司無(wú)需直接涉及銀行存款，因?yàn)槭切鹿蓶|向舊股東支付的款項(xiàng)，不是直接支付給我司。但是，需要通過股權(quán)變更的記錄來(lái)反映這一變化，比如通過修改股東名冊(cè)或通過股東會(huì)議決議的形式確認(rèn)股權(quán)變更。

3. 股權(quán)變更后的賬務(wù)處理：

   - 假設(shè)我司原實(shí)收資本為1000萬(wàn)，資本公積為900萬(wàn)，新股東以100萬(wàn)購(gòu)買了舊股東的股權(quán)，意味著實(shí)收資本和資本公積的相應(yīng)調(diào)整。

   - 調(diào)整實(shí)收資本：
     - 借記“資本公積-其他”（假設(shè)這部分資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本）。
     - 貸記“實(shí)收資本-新股東”100萬(wàn)。
   
   - 剩余資本公積調(diào)整：
     - 借記“資本公積-其他”（剩余部分，無(wú)法轉(zhuǎn)增資本的部分）。
     - 貸記“實(shí)收資本-新股東”（剩余部分）。

請(qǐng)注意，上述處理需要根據(jù)具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司法規(guī)定進(jìn)行，特別是關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增資本的限制。實(shí)際操作中可能需要考慮更多的細(xì)節(jié)，例如，是否需要調(diào)整公司的注冊(cè)資本，是否需要進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)等。建議在實(shí)際操作前咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師或法律顧問。

周薇 追問

2024-09-20 23:36

我司原收到投資款分錄是： 借：銀行存款1900   貸：實(shí)收資本（舊股東）1000   貸：資本公積900  ?，F(xiàn)在就是舊股東100萬(wàn)賣給新股東。我司要怎么做賬而已。

堂堂老師 解答

2024-09-20 23:39

當(dāng)舊股東將100萬(wàn)的股份轉(zhuǎn)讓給新股東時(shí)，對(duì)于您的公司（我司）而言，主要的賬務(wù)處理關(guān)注點(diǎn)在于如何反映股份的變化和相關(guān)資本公積的轉(zhuǎn)增。由于我司并未直接收到新股東的款項(xiàng)，而是在舊股東之間發(fā)生了股權(quán)的轉(zhuǎn)移，賬務(wù)處理主要涉及調(diào)整實(shí)收資本和資本公積，具體如下：

1. 調(diào)整實(shí)收資本：
   - 借記“資本公積-其他”（假設(shè)這部分資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本）。
   - 貸記“實(shí)收資本-新股東”（根據(jù)新股東實(shí)際獲得股權(quán)的比例，計(jì)算轉(zhuǎn)增的具體金額）。
   - 同時(shí)，也需要貸記“實(shí)收資本-舊股東”（同樣根據(jù)舊股東失去股權(quán)的比例，計(jì)算減少的具體金額）。

2. 資本公積調(diào)整：
   - 借記“資本公積-其他”（剩余部分，無(wú)法轉(zhuǎn)增資本的部分）。
   - 貸記“實(shí)收資本-新股東”（剩余部分）。

請(qǐng)注意，上述處理需要根據(jù)具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司法規(guī)定進(jìn)行，特別是關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增資本的限制。實(shí)際操作中可能需要考慮更多的細(xì)節(jié)，例如，是否需要調(diào)整公司的注冊(cè)資本，是否需要進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)等。建議在實(shí)際操作前咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師或法律顧問，以確保符合法律法規(guī)的要求。