周薇 追問

2024-09-21 13:41

正確的分錄是：借記“銀行存款”100萬，貸記“股本”100萬，同時(shí)調(diào)整資本公積，分錄為借記“資本公積-股本溢價(jià)”900萬，貸記“股本”900萬?！蠋煟宜静⑽词盏姐y行存款。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是新股東直接轉(zhuǎn)賬給舊股東，不涉及我司資金流入流出。老師能把我司完整的分錄帶金額寫給我看下嗎？

堂堂老師 解答

2024-09-21 13:43

若股權(quán)轉(zhuǎn)讓不涉及現(xiàn)金交易，但需調(diào)整股東權(quán)益，分錄如下：

假設(shè)原股東A將持有公司100%股份以100萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給新股東B。

1. 轉(zhuǎn)讓登記時(shí)：
   借：股本 100萬
   貸：股東A權(quán)益 100萬

2. 調(diào)整資本公積（如存在溢價(jià)）：
   借：資本公積 - 股本溢價(jià) 900萬
   貸：股本 900萬

注意：這里的分錄假設(shè)公司原有股本為1000萬，資本公積為500萬。實(shí)際操作時(shí)需根據(jù)公司具體財(cái)務(wù)狀況調(diào)整金額。

周薇 追問

2024-09-21 13:47

1. 轉(zhuǎn)讓登記時(shí)：
   借：股本 100萬
   貸：股東A權(quán)益 100萬——這個(gè)是哪個(gè)科目？你這個(gè)分錄是針對(duì)我司來的？ 我司實(shí)收資本-股本 100萬？ 怎么實(shí)收資本減少了呢？ 

2. 調(diào)整資本公積（如存在溢價(jià)）：
   借：資本公積 - 股本溢價(jià) 900萬
   貸：股本 900萬         老師你能按這些數(shù)寫一下分錄嗎？ 我司原收投資款1500萬，其中1000萬計(jì)入實(shí)收資本，500萬計(jì)入資本公積，現(xiàn)在新股東以100萬的價(jià)格受讓了100%股權(quán)，對(duì)我司100%控股。  我只想知道我司的分錄應(yīng)該怎么寫。

堂堂老師 解答

2024-09-21 13:50

明白您的疑問了。對(duì)于您公司的具體情況，分錄如下：

1. 新股東購買股權(quán)時(shí)：
   借：股本 100萬
   貸：股東權(quán)益（新股東）100萬

2. 調(diào)整資本公積：
   借：資本公積 - 股本溢價(jià) 900萬
   貸：股本 900萬

注意：這里假設(shè)公司原有股本為1000萬，資本公積為500萬。實(shí)收資本不會(huì)減少，因?yàn)檫@里只是股份所有權(quán)轉(zhuǎn)移，而實(shí)收資本是股東已經(jīng)投入的資金，未發(fā)生變動(dòng)。上述分錄是基于股權(quán)交易僅涉及股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，不涉及現(xiàn)金交易的情況。

周薇 追問

2024-09-21 13:57

1. 新股東購買股權(quán)時(shí)：
   借：股本 100萬——這里是實(shí)收資本（舊股東）100嗎？
   貸：股東權(quán)益（新股東）100萬——這里是實(shí)收資本（新股東）100嗎？                                                                     
 2. 調(diào)整資本公積：
   借：資本公積 - 股本溢價(jià) 900萬——這里是哪里來的？ 我原本科目余額上沒有資本公積900萬，只有500萬，是否應(yīng)該是資本公積（舊股東）500萬   資本公積（新股東）400萬
   貸：股本 900萬——這里是實(shí)收資本（新股東）900嗎？

堂堂老師 解答

2024-09-21 13:59

您的疑問中有些概念需要澄清：

1. 新股東購買股權(quán)時(shí)：
   - 分錄應(yīng)該是：借記“股本”賬戶（代表增加新股東的權(quán)益），貸記“股東權(quán)益”賬戶（代表新股東的投資）。這里的金額是100萬，代表新股東以100萬的價(jià)格獲得了100%的股權(quán)。
   - 這里“股本”和“股東權(quán)益”都是股東的投資記錄，而不是“實(shí)收資本”。如果“股本”賬戶是按照100%股權(quán)對(duì)應(yīng)的價(jià)值來設(shè)置的，那么這100萬直接增加到新股東的權(quán)益中，不直接影響實(shí)收資本。

2. 調(diào)整資本公積：
   - 如果原資本公積只有500萬，那么在股權(quán)交易中，這部分用于調(diào)整的資本公積余額應(yīng)是500萬，而非900萬。因?yàn)樵Y本公積余額為500萬，所以借記“資本公積 - 股本溢價(jià)”賬戶500萬，貸記“股本”賬戶500萬，這代表將資本公積的一部分轉(zhuǎn)增股本。
   - 剩余的400萬資本公積可能需要保留作為新的資本公積，或根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行其他處理，具體取決于公司的實(shí)際情況和公司章程。

綜上所述，您的原始分錄理解中有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)需要調(diào)整：

- 調(diào)整資本公積部分，您應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的資本公積余額來確定借方金額，即500萬，而不是900萬。
- 新股東購買股權(quán)的分錄中，“股本”賬戶和“股東權(quán)益”賬戶的金額應(yīng)一致，且代表新股東實(shí)際支付的金額，即100萬。這代表股權(quán)的轉(zhuǎn)移，并非實(shí)收資本的減少或增加。

具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置來進(jìn)行調(diào)整。

周薇 追問

2024-09-21 14:07

老師，我司不是股份制公司，為什么要用“股本”這個(gè)科目？ 實(shí)收資本主要用于??有限責(zé)任公司、?合伙企業(yè)、?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?等非股份制企業(yè)，股本則主要用于?股份制公司?，包括股份有限公司和其他形式的股份制企業(yè)

堂堂老師 解答

2024-09-21 14:10

您說得對(duì)，對(duì)于非股份制企業(yè)，比如有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等，通常使用"實(shí)收資本"這個(gè)科目來反映投資者實(shí)際投入的資本。而"股本"這個(gè)科目主要應(yīng)用于股份制企業(yè)，特別是股份有限公司中。

在您的情況下，如果您公司是非股份制企業(yè)，比如有限責(zé)任公司，當(dāng)新股東購買股權(quán)時(shí)，正確的分錄應(yīng)該是：

1. 新股東購買股權(quán)時(shí)：
   借：實(shí)收資本（新股東）100萬
   貸：實(shí)收資本（舊股東）100萬

2. 調(diào)整資本公積：
   借：資本公積 - 其他資本公積 500萬
      資本公積 - 轉(zhuǎn)增資本 400萬
   貸：實(shí)收資本（新股東）900萬

這里，資本公積分為兩部分處理：
- 500萬的部分用于調(diào)整原有的資本公積余額。
- 另外400萬用于轉(zhuǎn)增資本，增加新股東的權(quán)益。

請(qǐng)您根據(jù)公司實(shí)際情況調(diào)整分錄中的金額。在實(shí)際操作中，還需要考慮公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)政策以及相關(guān)法律法規(guī)的要求。

周薇 追問

2024-09-21 14:37

. 新股東購買股權(quán)時(shí)：
借：實(shí)收資本（新股東）100萬
貸：實(shí)收資本（舊股東）100萬——這個(gè)有問題吧，應(yīng)該反過來

堂堂老師 解答

2024-09-21 14:40

您說得對(duì)，我的解釋有誤。正確的分錄應(yīng)該是：

新股東購買股權(quán)時(shí)：
借：實(shí)收資本（舊股東）100萬
貸：實(shí)收資本（新股東）100萬

這個(gè)分錄表示的是股權(quán)從舊股東轉(zhuǎn)移到新股東，實(shí)收資本科目反映的是股東的實(shí)際投入資本。因此，當(dāng)股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，實(shí)收資本科目需要按照股權(quán)比例進(jìn)行調(diào)整。希望這次解釋能夠幫助您理解。

周薇 追問

2024-09-21 14:46

2. 調(diào)整資本公積：
借：資本公積 - 其他資本公積 500萬——這個(gè)就是原來舊股東的資本公積500萬對(duì)吧？
資本公積 - 轉(zhuǎn)增資本 400萬——那么這里400萬是哪里來的？你看看所有的科目中沒有這個(gè)體現(xiàn)
貸：實(shí)收資本（新股東）900萬

堂堂老師 解答

2024-09-21 14:49

您提到的分錄部分確實(shí)存在混淆。在調(diào)整資本公積的分錄中，應(yīng)準(zhǔn)確反映交易的實(shí)質(zhì)。對(duì)于您的情況，分錄應(yīng)如下所示：

1. 新股東購買股權(quán)時(shí)：
   借：實(shí)收資本（舊股東）100萬
   貸：實(shí)收資本（新股東）100萬

2. 調(diào)整資本公積：
   借：資本公積 - 轉(zhuǎn)增資本 400萬
   貸：實(shí)收資本（新股東）400萬

這里，400萬的數(shù)額是從原有資本公積中劃撥出來的，用來增加新股東的權(quán)益。原來的500萬資本公積包含了兩個(gè)部分，一部分是用于轉(zhuǎn)增資本的400萬，另一部分則可能是由于其他原因形成的資本公積余額，這部分在本次交易中沒有動(dòng)用，保持不變。

請(qǐng)注意，以上分錄是在假設(shè)原有資本公積余額為500萬的情況下給出的示例。實(shí)際操作中，需要根據(jù)公司具體財(cái)務(wù)狀況來確定每個(gè)科目的確切金額。

周薇 追問

2024-09-21 14:50

借：實(shí)收資本（舊股東）1000萬，
貸：實(shí)收資本（新股東）100萬，
貸：資本公積（新股東）900萬，
同時(shí)，原資本公積轉(zhuǎn)為新股東實(shí)收資本
借：資本公積（舊股東）500萬，
貸：實(shí)收資本（新股東）500萬，
并且，將舊股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)形成的資本公積調(diào)整為實(shí)收資本，以實(shí)現(xiàn)實(shí)收資本與注冊資本一致，對(duì)不對(duì)
借：資本公積（新股東）400萬，
貸：實(shí)收資本（新股東）400萬，你看對(duì)不對(duì)？

堂堂老師 解答

2024-09-21 14:52

您的分錄邏輯上是正確的，但需要進(jìn)行一些調(diào)整以確保表述清晰和準(zhǔn)確性。在描述分錄時(shí)，應(yīng)明確指出哪些科目屬于舊股東或新股東。以下是修正后的分錄：

1. 新股東購買股權(quán)時(shí)：
   借：實(shí)收資本（新股東）100萬
   貸：實(shí)收資本（舊股東）100萬

2. 調(diào)整資本公積：
   借：資本公積 - 轉(zhuǎn)增資本 400萬
   貸：實(shí)收資本（新股東）400萬

這里，400萬是從原有資本公積中劃撥出來的，用來增加新股東的權(quán)益。剩余的100萬資本公積（即500萬 - 400萬）可能根據(jù)公司的具體情況和相關(guān)政策選擇保留為資本公積或其他用途。

總的來說，您的理解大體上是正確的，只是在表述和計(jì)算上需要更加精確，確保每個(gè)分錄都反映了實(shí)際的財(cái)務(wù)變化。

周薇 追問

2024-09-21 15:16

那舊股東1000萬的實(shí)收資本，哪里去了呢？

堂堂老師 解答

2024-09-21 15:17

在您的描述中，舊股東的實(shí)收資本并沒有消失。以下是整個(gè)過程的簡化說明：

1. 新股東用100萬購買了舊股東的部分股權(quán)，這意味著舊股東的實(shí)收資本減少了100萬，同時(shí)新股東的實(shí)收資本增加了100萬。
2. 剩下的400萬資本公積被用于增加新股東的實(shí)收資本，這使得新股東的實(shí)收資本增加了400萬。
3. 舊股東的資本公積減少至100萬（初始500萬 - 400萬用于轉(zhuǎn)增資本）。

綜上所述，舊股東的1000萬實(shí)收資本并沒有消失，只是通過股權(quán)轉(zhuǎn)移和資本公積的調(diào)整，其在公司中的權(quán)益發(fā)生了變化，最終體現(xiàn)在新股東的實(shí)收資本上。

周薇 追問

2024-09-21 15:20

我就想問下，現(xiàn)在我司是新股東100%控股，舊股東的實(shí)收資本，難道還要體現(xiàn)在賬面上嗎？ 我理解的是賬上只會(huì)體現(xiàn)新股東的資本公積和實(shí)收資本

堂堂老師 解答

2024-09-21 15:23

當(dāng)新股東通過購買股權(quán)實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司的100%控股后，舊股東不再是公司的股東，其在公司中的權(quán)益已經(jīng)被新股東所擁有。因此，在公司的賬面記錄中，舊股東的實(shí)收資本并不需要再單獨(dú)體現(xiàn)。公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，尤其是股東權(quán)益表（也稱資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益部分），會(huì)反映出新股東的實(shí)收資本和資本公積。

舊股東的權(quán)益實(shí)際上已經(jīng)轉(zhuǎn)化為新股東的權(quán)益，體現(xiàn)在新股東的實(shí)收資本和資本公積上。舊股東的原始實(shí)收資本和資本公積信息，如果有必要，可以作為歷史信息記錄在公司的財(cái)務(wù)檔案中，但對(duì)于日常的財(cái)務(wù)報(bào)表而言，重點(diǎn)在于展示當(dāng)前控股股東的權(quán)益狀態(tài)。

周薇 追問

2024-09-21 15:28

換個(gè)思路，如果，我司原來沒有資本公積，只有收到投資款的實(shí)收資本1000萬，現(xiàn)在新股東100萬對(duì)價(jià)給舊股東，那我司收到股權(quán)變更協(xié)議后，是不是該寫：  借：實(shí)收資本（舊股東）1000萬    貸：實(shí)收資本（新股東）100萬  貸：資本公積（新股東）900萬    同時(shí)新的資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本    借：資本公積（新股東）900萬   貸：實(shí)收資本（新股東）900萬？

堂堂老師 解答

2024-09-21 15:31

如果您的公司原本沒有資本公積，只有實(shí)收資本1000萬，當(dāng)新股東以100萬對(duì)價(jià)接收舊股東股權(quán)時(shí)，分錄應(yīng)如下：

1. 新股東購買股權(quán)時(shí)：
   借：實(shí)收資本（舊股東）100萬
   貸：實(shí)收資本（新股東）100萬

2. 調(diào)整資本公積：
   借：資本公積 - 轉(zhuǎn)增資本 900萬
   貸：實(shí)收資本（新股東）900萬

在這個(gè)過程中，首先新股東以100萬購買了舊股東的股權(quán)，然后剩余的900萬資本公積被用來增加新股東的實(shí)收資本，以反映股權(quán)交易帶來的權(quán)益變化。這樣，新股東的權(quán)益既包括了直接支付的100萬現(xiàn)金，也包括了通過資本公積轉(zhuǎn)換增加的900萬權(quán)益。