2024年1月30日甲公司委托丙公司銷售商品100件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為6萬(wàn)元。合同約定丙公司應(yīng)按每件10萬(wàn)元對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。2024年2月份丙公司對(duì)外實(shí)際銷售80件，2024年2月28日甲公司收到丙公司開(kāi)具的代銷清單時(shí)，向丙公司開(kāi)具一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。假定：2024年1月30日甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生；2024年3月5日甲公司收到貨款。請(qǐng)寫出甲公司、丙公司的賬務(wù)處理分錄。

波德老師

職稱：高級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-09-22 17:20

你好，正在為你解答，請(qǐng)稍等

堅(jiān)定的導(dǎo)師追問(wèn)

2024-09-22 17:24

可以幫忙解答一下嘛

波德老師解答

2024-09-22 17:45

(1)發(fā)出商品時(shí)：

  借：發(fā)出商品(委托代銷商品)        600(100×6)

  貸：庫(kù)存商品                     600

  丙公司的會(huì)計(jì)處理如下：

  (2)收到商品時(shí)：

  借：受托代銷商品             1000(100×10)

  貸：受托代銷商品款                 1000

  (3)丙公司對(duì)外銷售時(shí)：

  借：銀行存款                     904

  貸：受托代銷商品                   800

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)       104

  (4)甲公司收到代銷清單時(shí)：

  借：應(yīng)收賬款                     904

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入              800(80×10)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)        104

  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本                   480

  貸：發(fā)出商品(委托代銷商品)             480

  (5)丙公司日收到發(fā)票時(shí)：

  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)        104

  貸：應(yīng)付賬款                     104

  借：受托代銷商品款                  800

  貸：應(yīng)付賬款                     800

  (6)雙方結(jié)算時(shí)，甲公司賬務(wù)處理：

  借：銀行存款                     824

  銷售費(fèi)用                     80

  貸：應(yīng)收賬款                     904

  丙公司賬務(wù)處理：

  借：應(yīng)付賬款                     904

  貸：銀行存款                     824

  主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入               80