周薇 追問

2024-09-22 19:51

老師，我都已經(jīng)說過了，我司不涉資金的流入流出，怎么又有銀行存款這個科目了呢？

小智老師 解答

2024-09-22 19:55

抱歉造成誤會。若我司不涉及資金的流入流出，分錄應(yīng)簡化為：

借：實(shí)收資本 - 新股東 100萬
貸：實(shí)收資本 - 原股東 100萬

此分錄僅反映股權(quán)變更，并不涉及現(xiàn)金交易。

周薇 追問

2024-09-22 20:14

我司實(shí)收資本的二級科目，是實(shí)收資本-股東1、2、3……，如果這里只體現(xiàn)100萬的股權(quán)變更，那就就是賬面上還是能看到各個原股東的900萬實(shí)收資本？可是現(xiàn)在我司已經(jīng)是新股東100%控股了，應(yīng)該賬面上不該體現(xiàn)原股東的實(shí)收資本了吧？

小智老師 解答

2024-09-22 20:17

是的，當(dāng)新股東收購了原有股東的所有股權(quán)后，原股東不再是公司的股東，因此賬面上不應(yīng)該再體現(xiàn)他們的實(shí)收資本。你提到的情況可能是在描述一個逐步收購的過程或者涉及到多個步驟。在最終完成100%控股后，理論上原股東的實(shí)收資本信息應(yīng)該從賬面移除。

如果整個過程是一次性完成的，正確的賬務(wù)處理應(yīng)該是：
借：實(shí)收資本 - 新股東 1000萬
貸：實(shí)收資本 - 原股東 1000萬

這樣就反映了原股東的全部權(quán)益被新股東所持有，賬面顯示的是新股東的1000萬實(shí)收資本。如果有額外的步驟或細(xì)節(jié)，請?zhí)峁└嘈畔⒁员愀鼫?zhǔn)確地指導(dǎo)。

周薇 追問

2024-09-22 20:25

是的，是一次性完成的，是否需要分步做分錄： 借：實(shí)收資本（原股東）1000  貸：實(shí)收資本（新股東） 100  貸：資本公積（新股東）900，然后再：借：資本公積（新股東）900   貸：實(shí)收資本（新股東）900

小智老師 解答

2024-09-22 20:28

實(shí)際上，一次性完成的股權(quán)收購?fù)ǔ２恍枰植阶龇咒洝Ｔ谝淮涡酝瓿傻那闆r下，正確的分錄是：

借：實(shí)收資本 - 新股東 1000萬
貸：實(shí)收資本 - 原股東 1000萬

這樣的分錄直接反映了股權(quán)的轉(zhuǎn)移。在會計(jì)處理中，通常不會出現(xiàn)“資本公積”的變動作為直接結(jié)果于股權(quán)收購的常規(guī)分錄。如果原股東有額外的投資收益或虧損未分配，可能在資本公積中有所體現(xiàn)，但這不是由于股權(quán)收購本身而直接導(dǎo)致的變動。如果你的會計(jì)政策有特別規(guī)定，比如對于未分配利潤的處理方式不同，那么可能需要根據(jù)具體情況調(diào)整分錄。

周薇 追問

2024-09-22 20:39

老師，這一步我了解了。但是如果原先除了1000萬的實(shí)收資本外，各個股東還有多交的投資款，計(jì)入了“資本公積”，賬目上還有舊股東的500萬資本公積，那么在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，這500萬的資本公積，又該怎么做？

小智老師 解答

2024-09-22 20:42

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，原股東的資本公積并不直接轉(zhuǎn)入新股東的資本公積或?qū)嵤召Y本。如果原股東有額外投資超過其注冊資本的部分計(jì)入資本公積，這部分在股權(quán)轉(zhuǎn)移后依然屬于原股東權(quán)益的一部分，理論上不因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而變化。

但如果按照會計(jì)處理的慣例，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)可能會涉及調(diào)整資本公積。具體調(diào)整取決于交易的具體條款和會計(jì)政策，可能包括以下情況之一：

1. 轉(zhuǎn)增資本：如果原股東同意將部分或全部資本公積轉(zhuǎn)增為實(shí)收資本，可以進(jìn)行如下分錄：
   ```
   借：資本公積 - 原股東
   貸：實(shí)收資本 - 原股東
   ```

2. 直接沖減：如果交易條款允許，資本公積可以直接沖減，但這種情況較少見，且需要明確的合同條款支持。

3. 留存在原股東名下：最常見的情況是，這部分資本公積留在原股東名下，不影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程。

請注意，上述分錄需要根據(jù)具體會計(jì)準(zhǔn)則和公司政策來確定。實(shí)際操作中，可能還需要考慮稅收、法律等多方面因素。建議在執(zhí)行此類會計(jì)處理前，與專業(yè)的會計(jì)師或法律顧問進(jìn)行詳細(xì)討論。