主表32欄期末未繳稅額為什么加上實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額？本來(lái)不就是不應(yīng)該繳稅嗎？為什么在期末未繳稅額里還要加上它？

答： 同學(xué)你好，主表第 32 欄 “期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” 加上 “實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額” 主要有以下原因： 一方面，從整體稅務(wù)核算的角度看，“期末未繳稅額” 反映的是納稅人在特定時(shí)點(diǎn)應(yīng)繳納但尚未繳納的各種稅款的綜合情況。而 “實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額” 雖然是退稅金額，但在稅務(wù)核算體系中，它是與應(yīng)納稅額相關(guān)聯(lián)的一個(gè)項(xiàng)目。將其加入 “期末未繳稅額” 中，可以更全面地反映納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅收往來(lái)關(guān)系，便于稅務(wù)部門進(jìn)行整體的稅收監(jiān)控和管理。 另一方面，在某些情況下，出口退稅可能會(huì)與其他應(yīng)納稅款進(jìn)行綜合核算或調(diào)整。例如，當(dāng)企業(yè)同時(shí)存在內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納稅和出口業(yè)務(wù)退稅時(shí)，將出口退稅金額納入 “期末未繳稅額” 可以更好地反映企業(yè)在整體稅收方面的平衡情況，以便進(jìn)行后續(xù)的稅務(wù)調(diào)整和處理。 需要注意的是，這并不意味著加上出口退稅金額后就表示企業(yè)應(yīng)該繳稅。它只是一種稅務(wù)核算的方式，具體的納稅情況需要根據(jù)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和稅收政策進(jìn)行綜合判斷。

老師，請(qǐng)問有筆海關(guān)進(jìn)出口繳款書退貨，之前有跟稅局說退貨的有做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，但是現(xiàn)在海關(guān)查到是沒有轉(zhuǎn)出不能退稅。問稅局專管員說我們沒給他說，交的資料他們也沒看。我記得當(dāng)時(shí)跟專管員通話時(shí)是有說過的，現(xiàn)在我要不要把這錯(cuò)認(rèn)下來(lái)，又怕認(rèn)了他們不給改了

答： 同學(xué)你好 這個(gè)不好說 因?yàn)檫€得看專管員的脾性

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書可作為外貿(mào)企業(yè)出口退稅的憑證， 那退稅是按照繳款書的金額退稅，還是按照出口貨物的最高退稅率來(lái)退？ 舉個(gè)栗子：進(jìn)口增值稅繳款書是1W人民幣，出口退稅是退1W，還是1W*13%?

答： 免抵退稅額 =出口FOB（離岸價(jià)）*外匯匯率*退稅 率