匯算清繳的關(guān)聯(lián)企業(yè)報表的權(quán)益性投資金額應(yīng)該填負(fù)債表里的哪個數(shù)
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于2018-05-18 11:03 發(fā)布 ??2898次瀏覽
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辜老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
2018-05-18 11:06
根據(jù)長期股權(quán)投資的明細(xì)來填列,如果長投發(fā)生額中有發(fā)生,就填列,如果沒有就不用填列
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根據(jù)長期股權(quán)投資的明細(xì)來填列,如果長投發(fā)生額中有發(fā)生,就填列,如果沒有就不用填列
2018-05-18 11:06:51

您好,請參考權(quán)益性投資表填報說明,第4列“平均權(quán)益投資金額”就是企業(yè)的權(quán)益性投資金額。
G109000《權(quán)益性投資表》填報說明
本表適用于企業(yè)填報本報告年度所屬期間內(nèi)獲得或者存續(xù)的權(quán)益性投資情況。
一、有關(guān)項目填報說明
1.“100權(quán)益性投資情況”第1列“所有者權(quán)益金額”:填報企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益加權(quán)平均金額=(所有者權(quán)益期初余額+所有者權(quán)益期末余額)÷2。
2.“100權(quán)益性投資情況”第2列“實收資本(股本)金額”:填報企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表實收資本(股本)加權(quán)平均金額=(實收資本(股本)期初余額+實收資本(股本)期末余額)÷2。
3.“100權(quán)益性投資情況”第3列“資本公積金額”:填報企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表資本公積加權(quán)平均金額=(資本公積期初余額+資本公積期末余額)÷2。
4.“100權(quán)益性投資情況”第4列“平均權(quán)益投資金額”:權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實收資本(股本)與資本公積之和,則權(quán)益投資為實收資本(股本)與資本公積之和;如果實收資本(股本)與資本公積之和小于實收資本(股本)金額,則權(quán)益投資為實收資本(股本)金額。
5.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列“股息、紅利金額”:填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或者轉(zhuǎn)股決定分配的股息、紅利金額合計。
6.“300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況”中項目:填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定分配給前五位股東情況,包括股東名稱、股東類型、國家(地區(qū))等信息。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.“100權(quán)益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2 3列三者中金額最大項。
2.“100權(quán)益性投資情況”中第13行第4列=(第4列第1 2 3 4 5 6 7 8 9
10 11 12行)÷12。
3.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列=第2 3 4 5列。
(二)表間關(guān)系
1.“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202年度平均權(quán)益投資金額”欄。
2019-04-24 20:43:38

權(quán)益性投資表填報說明
G109000《權(quán)益性投資表》填報說明
本表適用于企業(yè)填報本報告年度所屬期間內(nèi)獲得或者存續(xù)的權(quán)益性投資情況。
一、有關(guān)項目填報說明
1.“100權(quán)益性投資情況”第1列“所有者權(quán)益金額”:填報企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益加權(quán)平均金額=(所有者權(quán)益期初余額+所有者權(quán)益期末余額)÷2。
2.“100權(quán)益性投資情況”第2列“實收資本(股本)金額”:填報企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表實收資本(股本)加權(quán)平均金額=(實收資本(股本)期初余額+實收資本(股本)期末余額)÷2。
3.“100權(quán)益性投資情況”第3列“資本公積金額”:填報企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表資本公積加權(quán)平均金額=(資本公積期初余額+資本公積期末余額)÷2。
4.“100權(quán)益性投資情況”第4列“平均權(quán)益投資金額”:權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實收資本(股本)與資本公積之和,則權(quán)益投資為實收資本(股本)與資本公積之和;如果實收資本(股本)與資本公積之和小于實收資本(股本)金額,則權(quán)益投資為實收資本(股本)金額。
5.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列“股息、紅利金額”:填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或者轉(zhuǎn)股決定分配的股息、紅利金額合計。
6.“300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況”中項目:填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定分配給前五位股東情況,包括股東名稱、股東類型、國家(地區(qū))等信息。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.“100權(quán)益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。
2.“100權(quán)益性投資情況”中第13行第4列=(第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9
+10+11+12行)÷12。
3.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列=第2+3+4+5列。
(二)表間關(guān)系
1.“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202年度平均權(quán)益投資金額”欄。
2019-05-30 11:41:39

該新增表主要是為計算“關(guān)聯(lián)債資比例”,從而加強(qiáng)資本弱化管理而設(shè)計的表格。該表由100權(quán)益性投資情況,200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況及300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況三大內(nèi)容構(gòu)成。企業(yè)填寫該表時應(yīng)重點關(guān)注以下方面:
1、“100權(quán)益性投資情況”的所有者權(quán)益金額、實收資本(股本)金額及資本公積金額三列的金額都是填報企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表加權(quán)平均金額,即等于(期初余額+期末余額)÷2。
2、“100權(quán)益性投資情況”第4列“平均權(quán)益投資金額”:權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。其應(yīng)取會計記錄中以下三者之較高者:a.實收資本+資本公積+留存收益;b.實收資本+資本公積;c.實收資本。
3、該表中按月加權(quán)計算的“平均權(quán)益投資金額”與“融通資金表”按年度計算的“年度平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”的口徑及42號公告中第二條關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷的第二款計算“借貸資金總額占實收資本比例”中的年度加權(quán)平均借貸資金及年度加權(quán)平均實收資本(兩種都是按年度加權(quán)平均)的計算口徑不一致,這樣也就造成G100000表中“203債資比例”計算的分子分母口徑不一致。而在2015年9月17日2號文的征求意見稿中關(guān)聯(lián)債資比例計算的分子分母口徑以及與借貸資金總額占實收資本比例的計算口徑完全是一致的(全部按年度加權(quán)平均)。
4、“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列“股息、紅利金額”填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或者轉(zhuǎn)股決定分配的股息、紅利金額合計。
5、“300權(quán)益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況”中項目填報本報告年度內(nèi)企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定分配給前五位股東情況,包括股東名稱、股東類型、國家(地區(qū))等信息。通過該項目中各個細(xì)項的相關(guān)信息可以為加強(qiáng)非居民企業(yè)股息紅利所得稅風(fēng)險管理提供指引。
6、注意該表與“G100000中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表”之間的勾稽關(guān)系。其“100權(quán)益性投資情況”中的“平均權(quán)益投資金額合計數(shù)”(即第13行第4列)=G100000“202年度平均權(quán)益投資金額”欄。
2018-05-26 16:09:11

你好,是按期末余額填報
2022-05-27 20:05:15
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