紅塵俗客-向光而行 追問

2024-09-26 16:37

老師，你好，代收的1000元如果全部轉(zhuǎn)回對公帳戶，我要怎么做分錄，入哪個(gè)科目？另外，水電局把發(fā)票開給我們公司，客戶要求我們開水電費(fèi)的發(fā)票的，這樣，我要怎么操作？

藍(lán)小天老師 解答

2024-09-26 16:43

一、代收的 1000 元轉(zhuǎn)回對公賬戶的分錄及科目處理：


1. 收到代收的水電費(fèi)并存入對公賬戶時(shí)：


? 借：銀行存款 1000
貸：其他應(yīng)付款——代收水電費(fèi) 1000


2. 支付給水電局 900 元時(shí)：


? 借：其他應(yīng)付款——代收水電費(fèi) 900
貸：銀行存款 900


3. 確認(rèn)代收手續(xù)費(fèi)收入（假設(shè)盈利的 100 元為手續(xù)費(fèi)）：


? 借：其他應(yīng)付款——代收水電費(fèi) 100
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100


二、關(guān)于客戶要求開水電費(fèi)發(fā)票的操作：


1. 如果公司不具備轉(zhuǎn)售水電的經(jīng)營范圍和資質(zhì)，一般不能直接開具水電費(fèi)發(fā)票給客戶。這種情況下，可以向客戶解釋公司只是代收水電費(fèi)，無法開具水電費(fèi)發(fā)票，可以提供水電局開具給公司的發(fā)票復(fù)印件以及代收水電費(fèi)的收據(jù)等作為繳費(fèi)憑證。


2. 如果公司具備轉(zhuǎn)售水電的資質(zhì)，那么在收到水電局的發(fā)票時(shí)：


? 借：庫存商品（或原材料等，視情況而定）——水電費(fèi) 900
貸：銀行存款 900


? 向客戶開具水電費(fèi)發(fā)票時(shí)：


? 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等，視客戶付款情況而定）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）


? 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：


? 借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本）
貸：庫存商品（或原材料等）——水電費(fèi) 900。

紅塵俗客-向光而行 追問

2024-09-26 17:22

老師，你好，我查了公司的經(jīng)營范圍是沒有出售水電費(fèi)的，水電局開的發(fā)票是我們公司的名字的，這樣情況，我們是不能做為成本用的？客戶拿了我們公司抬頭的水電費(fèi)發(fā)票，是能做為成本用？

藍(lán)小天老師 解答

2024-09-26 17:24

如果公司經(jīng)營范圍沒有出售水電費(fèi)，水電局開給公司的發(fā)票不能直接作為公司出售水電費(fèi)的成本列支。


對于客戶而言，如果客戶取得了以貴公司為抬頭的水電費(fèi)發(fā)票，在符合一定條件下可以作為成本使用。比如，客戶是租賃貴公司的場地，且雙方在租賃合同中有明確約定水電費(fèi)的承擔(dān)方式，那么在這種情況下，客戶可以將該水電費(fèi)發(fā)票作為其生產(chǎn)經(jīng)營成本的一部分

紅塵俗客-向光而行 追問

2024-09-26 17:25

如果出租方是個(gè)人的房子，開具的發(fā)票是房東本人的那么租憑方是可以拿房東抬頭的水電費(fèi)發(fā)票做為成本用的，但是我不知道如果租的是公司的這樣情況可以用？因?qū)Ψ浆F(xiàn)一直要我們開水電費(fèi)的 發(fā)票。不知道我有沒有理解錯(cuò)，請老師指點(diǎn)一下？

藍(lán)小天老師 解答

2024-09-26 17:28

如果租賃的是公司的房子，一般情況下，以房東（公司）為抬頭的水電費(fèi)發(fā)票，承租方不能直接作為成本在稅前扣除。


原因如下：


1. 發(fā)票抬頭不符：水電費(fèi)發(fā)票抬頭為出租方公司名稱，與承租方名稱不一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行企業(yè)所得稅等稅收核查時(shí)，通常要求成本費(fèi)用的發(fā)票抬頭必須為承租方企業(yè)自身名稱，才能作為合法有效的成本憑證進(jìn)行稅前扣除。


2. 業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符：雖然承租方實(shí)際使用了水電并承擔(dān)了費(fèi)用，但從發(fā)票形式上看，該費(fèi)用是由出租方發(fā)生的，不能直接證明是承租方的成本支出。


如果承租方需要將水電費(fèi)作為成本列支，可以考慮以下方法：


1. 轉(zhuǎn)售方式：如果出租方公司經(jīng)營范圍允許，可以將水電費(fèi)轉(zhuǎn)售給承租方。出租方按照實(shí)際使用量向承租方收取水電費(fèi)，并開具水電費(fèi)發(fā)票給承租方。出租方在繳納水電費(fèi)給水電供應(yīng)單位時(shí)，取得以出租方為抬頭的發(fā)票作為其成本憑證。承租方則以取得的出租方開具的水電費(fèi)發(fā)票作為成本列支。


2. 分割單方式：在一些地區(qū)，承租方可以憑借出租方提供的水電費(fèi)分割單以及出租方繳納水電費(fèi)的發(fā)票復(fù)印件等作為成本列支的依據(jù)。水電費(fèi)分割單應(yīng)注明水電費(fèi)的起止日期、總金額、承租方承擔(dān)的金額等信息，并由出租方和承租方雙方蓋章確認(rèn)。

紅塵俗客-向光而行 追問

2024-09-26 17:29

老師，你好，那客戶如果在你上面說的符合條件，合同中有約定水電費(fèi)承擔(dān)方式是由承租方支付的，那對方是不是可以將該水電費(fèi)發(fā)票作為其生產(chǎn)經(jīng)營成本的一部分抵扣他們的企業(yè)所得稅？

紅塵俗客-向光而行 追問

2024-09-26 17:35

好的，謝謝老師，非常感謝

藍(lán)小天老師 解答

2024-09-27 09:15

不客氣了，祝你順利哦