圣源祥保險公司（額爾古納市） 追問

2018-05-18 12:56

小規(guī)模，不管什么行業(yè)，都征收率3%唄，畜牧養(yǎng)殖也是唄，如果申請優(yōu)惠政策，那在賣牛羊的收入，應(yīng)怎樣做賬務(wù)處理呢？

崔老師 解答

2018-05-18 13:07

1.小規(guī)模，還有征收率5%的。畜牧養(yǎng)殖3%，但是你申請減免稅備案，就可享受免稅。如果申請優(yōu)惠政策，免增值稅，那么對于賣牛賣羊的收入，我認為：免稅產(chǎn)品是沒有增值稅，發(fā)票實際價款也就是不含稅，所以，銷售時應(yīng)這么記錄： 
借：銀行存款 
     貸：主營業(yè)務(wù)收入 （發(fā)票金額） 
這樣就可以了。 
2，但是對這個問題，我與農(nóng)業(yè)行業(yè)的一些企業(yè)討論過，目前實際中有好幾類做法，都不同，但應(yīng)該說都沒有錯，你可以做個參考。 
 
方法一： 
借：銀行存款等相關(guān)科目 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
       應(yīng)交稅費--銷項稅額 
月底將銷項稅額匯總： 
借：應(yīng)交稅費-免征增值稅 
貸：營業(yè)外收入 
（注：這免征的增值稅是要計入交企業(yè)所得稅的（其實所得稅也是免），具體法規(guī)詳見：1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知2010年148號》，2、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知2008年151號》  
這個方法可以核算出你享受了多少優(yōu)惠。 
 
方法二就是我告訴你的方法。這個方法就是簡單。

圣源祥保險公司（額爾古納市） 追問

2018-05-18 13:26

按老師的方法做簡單，可以少做一個分錄，那主營業(yè)收入是價稅合計金額唄

崔老師 解答

2018-05-18 13:39

你也可以這么理解。其實你免稅，賣出的東西就相當于無稅，售價就是主營業(yè)務(wù)收入。

圣源祥保險公司（額爾古納市） 追問

2018-05-18 14:28

那企業(yè)增值稅和所得稅都零報唄

圣源祥保險公司（額爾古納市） 追問

2018-05-18 14:32

我稅控盤開具的發(fā)票就是沒稅的嗎？那對方是一般納稅人，想要抵稅怎么辦

崔老師 解答

2018-05-18 14:35

1.對方可根據(jù)你的免稅發(fā)票計算抵扣進項，不是采取認證抵扣那種形式，農(nóng)產(chǎn)品特殊。你不用擔心。 
2.前提是你要辦理免稅備案：可以開具免稅發(fā)票。免稅，月度、季度的申報表收入要正常報，只不過稅額是0.不是全部按照零申報，兩回事。