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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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崔老師

職稱(chēng)： ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-05-19 13:09

1.即征即退的計(jì)算方法： 
（一）純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法是： 
  即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3% 
     當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 
    當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17% 
  （二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算是： 
    即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3% 
     當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 
    當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17% 
    當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額 
    而計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額按照下列順序確定： 
    ①按納稅人最近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算確定； 
    ②按其他納稅人最近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算確定； 
    ③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。 
    計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。 
一般來(lái)說(shuō)，如果你硬件的利潤(rùn)率要是高于10%的話(huà)，你按照“計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。”公式計(jì)算特別合適。 
2.稅務(wù)稽查的重點(diǎn)： 
一是對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，有沒(méi)有按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，存不存在進(jìn)行了分?jǐn)偂?nbsp;
二、這是最重要的一個(gè)檢查點(diǎn)。有沒(méi)有分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本，成本算的準(zhǔn)不準(zhǔn)、對(duì)不對(duì)、合不合理。因?yàn)槌杀臼怯绊懙接布?、軟件部分銷(xiāo)售額，而銷(xiāo)售額又影響退稅額。 
3.軟件產(chǎn)品在簽訂合同時(shí)的占比。這一點(diǎn)文件沒(méi)有相關(guān)要求。但是想要多退稅，當(dāng)然是軟件越多越好、硬件越少越好，只要你別太過(guò)分。舉例：成本1萬(wàn)的硬件，你100塊就賣(mài)出去了，這就是太過(guò)分了，一般你一萬(wàn)零一千就是合理的，因?yàn)榻M價(jià)公式的利潤(rùn)率就是10%嘛

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1.即征即退的計(jì)算方法： （一）純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法是： 即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3% 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17% （二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算是： 即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3% 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17% 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額 而計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額按照下列順序確定： ①按納稅人最近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算確定； ②按其他納稅人最近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算確定； ③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。 一般來(lái)說(shuō)，如果你硬件的利潤(rùn)率要是高于10%的話(huà)，你按照“計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。”公式計(jì)算特別合適。 2.稅務(wù)稽查的重點(diǎn)： 一是對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，有沒(méi)有按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，存不存在進(jìn)行了分?jǐn)偂? 二、這是最重要的一個(gè)檢查點(diǎn)。有沒(méi)有分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本，成本算的準(zhǔn)不準(zhǔn)、對(duì)不對(duì)、合不合理。因?yàn)槌杀臼怯绊懙接布④浖糠咒N(xiāo)售額，而銷(xiāo)售額又影響退稅額。 3.軟件產(chǎn)品在簽訂合同時(shí)的占比。這一點(diǎn)文件沒(méi)有相關(guān)要求。但是想要多退稅，當(dāng)然是軟件越多越好、硬件越少越好，只要你別太過(guò)分。舉例：成本1萬(wàn)的硬件，你100塊就賣(mài)出去了，這就是太過(guò)分了，一般你一萬(wàn)零一千就是合理的，因?yàn)榻M價(jià)公式的利潤(rùn)率就是10%嘛
2018-05-19 13:09:52
你好，有這個(gè)課程，你可以看下
2018-05-22 12:01:31
這個(gè)可以享受這個(gè)政策的了
2018-08-09 17:32:18
實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退
2015-11-26 18:20:01
稅負(fù)率超過(guò)3%之后，超出部分即征即退
2018-05-02 09:30:42
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