子麟 追問

2018-05-20 11:01

是每個申報增值稅。您說的匯總申報應是指企業(yè)所得稅吧。企業(yè)所得稅匯總申報與自行在異地分公司申報的區(qū)別是？

子麟 追問

2018-05-20 11:04

老師：可否也麻煩您幫我解答下我昨天在學堂的答疑里14個小問題呢？謝謝您啦

陽老師 解答

2018-05-20 11:04

你申報增值稅沒有，如果可以申報的話就可以開具發(fā)票

子麟 追問

2018-05-20 11:13

分公司在異地工商注冊為獨立核算與非獨立核算在這幾個方面有何差別：1、對外簽訂合同時，是以誰（總公司還是分公司）的名義，開票開誰的？同時，業(yè)務報銷時發(fā)票抬頭是誰？2、企業(yè)所得稅在總公司匯總申報的這方式是不是只能非獨立核算，而不適用于獨立核算的分公司嗎？

陽老師 解答

2018-05-20 11:20

你好，你們簽合同是以總公司還是分公司簽訂的合同？所得稅是非獨立核算的是由總公司匯總申報

子麟 追問

2018-05-20 11:21

我擬將在異地成立分公司，咨詢了總公司國稅專管員：如果分公司注冊為非獨立核算的，可以在當?shù)亻_具分公司發(fā)票，自行申報除企業(yè)所得稅外其他稅費，分公司日常報銷的發(fā)票抬頭也應寫的是分公司吧？

陽老師 解答

2018-05-20 11:23

你好，分公司可以開具發(fā)票，分公司日常報銷是由誰報銷，是由分公司報銷就開具分公司的抬頭

子麟 追問

2018-05-20 11:27

舒老師，我昨天在學堂里所提的14個小間題，老師會在今天內答復我吧？因為我們要決策分析對所有的分公司是企業(yè)所得稅匯總申報還是自行申報，我得必須先了解分公司的獨立核算與非獨立核算的區(qū)別的基礎上才能做出選擇。

子麟 追問

2018-05-20 11:41

舒老師，首先要謝謝您。如果分公司注冊為非獨立核算，以分公司名義簽合同，自行開分公司的發(fā)票，且日常報銷發(fā)票抬頭是分公司，并自行在當?shù)厣陥蟪髽I(yè)所得稅外其他稅費，而企業(yè)所得稅實行總公司匯總申報繳納吧？

子麟 追問

2018-05-20 11:48

如果分公司為非獨立核算的，以總公司名義簽訂合同的，那么，經(jīng)營收入應開具公司發(fā)票吧，日常報銷發(fā)票抬頭也應是總公司吧，企業(yè)所得稅也匯總申報吧，但增值稅及城建教育附加稅等（地稅種）是處何申報繳納的？

子麟 追問

2018-05-20 11:52

舒老師，如果分公司注冊為獨立核算時，分公司應只能以分公司名義對外簽訂合同嗎？獨立核算的分公司是否還可以選擇總公司對總分機構企業(yè)所得稅實行匯總申報嗎？

子麟 追問

2018-05-20 12:00

不論分公司注冊為獨立或非獨立核算，期末都要將“本年利潤或未分配利潤”余額轉至總公司賬戶嗎？且總公司都應編制兩類財務報表：總公司本部報表與匯總總分公司的報表，對嗎？

陽老師 解答

2018-05-20 12:00

你好，獨立核算的分公司可以選擇所得稅匯算清繳

子麟 追問

2018-05-20 12:07

老師，分公司注冊為獨立核算與非獨立核算的區(qū)別在哪里呢？

子麟 追問

2018-05-20 12:11

您剛才回答獨立核算的分公司可以選擇總公司對總分公司所得稅匯總匯算清繳，那獨立與非獨立核算區(qū)別在哪里呢？

陽老師 解答

2018-05-20 12:12

你好獨立核算和非獨立核算區(qū)別在于所得稅，非獨立核算是由總公司匯總申報

子麟 追問

2018-05-20 12:17

可以這樣理解：在企業(yè)所得稅上，非獨立核算的分公司只能實行總公司匯總申報交納，而獨立核算的分公司可以選擇總公司匯總申報交納也可以選擇自行申報交納，對嗎？

子麟 追問

2018-05-20 12:26

非獨立核算的分公司，對外簽訂合同，可以以分公司名義，且開分公司發(fā)票，日常報銷發(fā)票抬頭是分公司，自行在當?shù)厣陥蠼患{增值稅；如果是以總公司名義，那么，其他相對應的也應是總公司的。在幾方面，獨立核算的與非獨立核算的分公司是同樣處理，沒差別嗎？舒老師

陽老師 解答

2018-05-20 12:39

你好，你的理解是正確的，只是所得稅有所不同

子麟 追問

2018-05-20 12:52

舒老師，謝謝您，您是個很有責任心與耐心、專業(yè)知識豐富的老師。

子麟 追問

2018-05-20 12:59

我有個方面疑問：獨立核算的分公司會不會對外只能以分公司名義簽訂合同，而不能以總公司的名義簽訂的呢？否則，獨立與非獨立核算的唯一區(qū)別：獨立核算的分公司有自行申報或匯總申報所得稅選擇權了，而非獨立的只能是匯總匯報了。

子麟 追問

2018-05-20 13:09

不論獨立核算或非獨立核算，期末賬務如何處理？是這樣：每月末都要將“本年利潤或未分配利潤”余額轉至總公司賬戶嗎？且總公司都應編制兩類財務報表：總公司本部報表與總分公司的匯總報表，對嗎？

子麟 追問

2018-05-20 13:53

舒老師，您的QQ號是多少，可以告知下嗎？

陽老師 解答

2018-05-20 16:15

你好，非獨立核算的企業(yè)只是不算所得稅，和正常處理一致，非公司也需要編制財務報表

子麟 追問

2018-05-20 20:24

舒老師，您是個很有耐心、細心與責任心的人，也是位專業(yè)知識非常深厚、實務技能相當嫻熟的老師。我就用追問形式來對您的問答進行評價。以后有問題請教您，就在這里提問吧。再次向您表示由衷的感謝！

陽老師 解答

2018-05-20 20:49

你好，不謝，有不懂的問題隨時歡迎提問，麻煩你給我點評一下，謝謝

子麟 追問

2018-05-20 21:50

如果分公司去稅務登記（即工商注冊）為獨立核算的，分公司應只能以分公司（不能以總公司）名義簽訂合與開具分公司（不能是總公司）發(fā)票吧，否則，分公司企業(yè)所得稅只能匯總申報了，那么，稅務上就不獨立核算了。舒老師，我的這說法對嗎？

子麟 追問

2018-05-20 21:54

:如果分公司去稅務登記（即工商注冊）為獨立核算的，分公司似乎也只能以分公司（不能以總公司）名義簽訂合與開具分公司（不能是總公司）發(fā)票吧，對不對呢？否則，分公司企業(yè)所得稅只能匯總申報了，那么，稅務上就不獨立核算了。舒老師，我這說法對嗎？

陽老師 解答

2018-05-20 22:47

你好，你的理解是正確的