65sdibenxa 追問

2018-05-22 09:02

是的

張艷老師 解答

2018-05-22 09:58

根據(jù)總賬、明細(xì)賬、科目余額表來登記資產(chǎn)負(fù)債表。 
資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 
(一)資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 
會計(jì)報(bào)表的編制，主要是通過對日常會計(jì)核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財(cái)務(wù)信息。我國企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得： 
1.根據(jù)總賬科目余額直接填列。如“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項(xiàng)目，根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。 
2.根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。 
3.根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。 
4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長期借款”項(xiàng)目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計(jì)算填列。 
5.根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。如“短期投資”項(xiàng)目，根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。 
在我國，資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字填列，“期末數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字根據(jù)會計(jì)期末各總賬賬戶及所屬明細(xì)賬戶的余額填列。如果當(dāng)年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，則按編報(bào)當(dāng)年的口徑對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

65sdibenxa 追問

2018-05-22 10:12

老師 公司另發(fā)的生活補(bǔ)貼怎么記賬？這個(gè)沒有體現(xiàn)在工資邊上 
另外做的表

張艷老師 解答

2018-05-22 10:15

借：管理費(fèi)用等-福利費(fèi)  貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)   貸：庫存現(xiàn)金等 
但是需要和當(dāng)月工資合并計(jì)算個(gè)稅。

65sdibenxa 追問

2018-05-22 10:15

老師 需要計(jì)提嗎？

張艷老師 解答

2018-05-22 10:18

需要計(jì)提的

65sdibenxa 追問

2018-05-22 10:20

老師 計(jì)提分錄和發(fā)放分錄 怎么做呢？

張艷老師 解答

2018-05-22 10:22

上面的分錄就是 
計(jì)提分錄： 
借：管理費(fèi)用等-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
發(fā)放分錄： 
借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金等