相伴一生 追問

2018-05-22 10:49

這些費用需要正式發(fā)票嗎？

張艷老師 解答

2018-05-22 10:49

需要有發(fā)票的

張艷老師 解答

2018-05-22 10:51

企業(yè)應當根據(jù)職工提供服務情況和工資標準計算應計入職工薪酬的工資總額，按照收益對象計入當期損益或相關資本成本 
第一種處理:先計提后\"支出\"，如果未\"支出\"完，企業(yè)所得稅匯算清繳時，存在納稅調整，且\"應付職工薪酬--職工教育經費\"科目會存在貸方余額，具體會計分錄: 
計提時，按照收益對象計入當期損益或相關資本成本 
借:管理費用--職工教育經費 
銷售費用--職工教育經費 
生產成本(制造費用)--職工教育經費 
研發(fā)支出--職工教育經費 
貸:應付職工薪酬--職工教育經費(按照工資總額的8%的計提標準) 
備注:2018年1月1日起一般企業(yè)的職工教育經費稅前扣除限額從2.5%提高至8%。 
支出時(比如財務人員參加財稅培訓) 
借:應付職工薪酬-職工教育經費 
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額) 
貸:銀行存款/現(xiàn)金/其他應收款(備用金)等 
第二種處理:\"支出\"時才計提，計提是按照收益對象計入當期損益或相關資本成本，在企業(yè)所得稅稅前扣除標準范圍內，就不存在納稅調整，\"應付職工薪酬--職工教育經費\"科目不存在余額，具體會計分錄: 
支出時(比如財務人員參加財稅培訓)的會計分錄 
借:管理費用--職工教育經費 
銷售費用--職工教育經費 
生產成本(制造費用)--職工教育經費 
研發(fā)支出--職工教育經費 
貸:應付職工薪酬--職工教育經費(支出多少計提多少) 
借:應付職工薪酬-職工教育經費 
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規(guī)定抵扣進項稅額) 
貸:銀行存款/現(xiàn)金/其他應收款(備用金)等

相伴一生 追問

2018-05-22 10:51

發(fā)放的時候  借：應付職工薪酬~福利等<br>貸：現(xiàn)金或銀行   對嗎？

相伴一生 追問

2018-05-22 10:54

謝謝老師！