相伴一生 追問

2018-05-22 10:49

這些費(fèi)用需要正式發(fā)票嗎？

張艷老師 解答

2018-05-22 10:49

需要有發(fā)票的

張艷老師 解答

2018-05-22 10:51

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)情況和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)計(jì)入職工薪酬的工資總額，按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本 
第一種處理:先計(jì)提后\"支出\"，如果未\"支出\"完，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，存在納稅調(diào)整，且\"應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)\"科目會(huì)存在貸方余額，具體會(huì)計(jì)分錄: 
計(jì)提時(shí)，按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本 
借:管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi) 
銷售費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi) 
生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--職工教育經(jīng)費(fèi) 
研發(fā)支出--職工教育經(jīng)費(fèi) 
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)(按照工資總額的8%的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)) 
備注:2018年1月1日起一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額從2.5%提高至8%。 
支出時(shí)(比如財(cái)務(wù)人員參加財(cái)稅培訓(xùn)) 
借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，取得專票可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 
貸:銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等 
第二種處理:\"支出\"時(shí)才計(jì)提，計(jì)提是按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本，在企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，就不存在納稅調(diào)整，\"應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)\"科目不存在余額，具體會(huì)計(jì)分錄: 
支出時(shí)(比如財(cái)務(wù)人員參加財(cái)稅培訓(xùn))的會(huì)計(jì)分錄 
借:管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi) 
銷售費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi) 
生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--職工教育經(jīng)費(fèi) 
研發(fā)支出--職工教育經(jīng)費(fèi) 
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)(支出多少計(jì)提多少) 
借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，取得專票可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額) 
貸:銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等

相伴一生 追問

2018-05-22 10:51

發(fā)放的時(shí)候  借：應(yīng)付職工薪酬~福利等<br>貸：現(xiàn)金或銀行   對(duì)嗎？

相伴一生 追問

2018-05-22 10:54

謝謝老師！