收到了因社保費率調(diào)整而退的款，在2017年的賬上已經(jīng)作為營業(yè)外收入，我應(yīng)該在2017年的匯算清繳如何處理比較好呢？

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會計師

2018-05-22 15:15

1、計入營業(yè)外收入是錯誤的，應(yīng)該沖銷多計提的社保費。
2、這筆社保費計提時您計入了哪個科目？

Luck Fairy 追問

2018-05-22 15:25

它是這樣的，17年7月份不是調(diào)整了社保費率嗎？然后社保局按以前的扣了錢，之后因為費率的調(diào)整，將多扣的錢退回來了，退了210

方亮老師解答

2018-05-22 15:30

您描述的金額比較小，直接在本月編制沖銷分錄即可，不在今年的匯算清繳申報表里面反映，應(yīng)該在明年的匯算清繳申報表里面反映。

Luck Fairy 追問

2018-05-22 15:35

老師，那今年的匯算清繳收入我需要加上這個金額嗎？

方亮老師解答

2018-05-22 15:52

你這個錢是在2017年收到的，就應(yīng)該計做2017年的費用減少，已經(jīng)做成營業(yè)外收入，清繳時就算做收入，需要加上這個金額。

方亮老師解答

2018-05-22 16:00

不需要加上。

Luck Fairy 追問

2018-05-22 16:19

那現(xiàn)在我應(yīng)該填在申報表的哪里呢？

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