某公司2015年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元,其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為500萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的稅率為40%,特許權(quán)使用費(fèi)所得為100萬(wàn)元,A國(guó)規(guī)定的稅率為20%;B國(guó)分支構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為400萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為250萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為30%,租金所得為150萬(wàn)元,B國(guó)規(guī)定的稅率為10%,計(jì)算該公司當(dāng)年境內(nèi)外所得匯算清繳的所得稅稅額。

答： 企業(yè)所得稅實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算，因此來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=2000+600+400=3000(萬(wàn)元)，境內(nèi)外所得按照我國(guó)稅法應(yīng)納稅額=,3000×25％=750萬(wàn)元，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=500×40％+100×20％=220(萬(wàn)元)，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=750×600÷3000=150，按照限額150萬(wàn)元抵扣。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=250×30％+150×10％=90(萬(wàn)元)，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=750×400÷3000=100(萬(wàn)元)，按照實(shí)際繳納的稅額90萬(wàn)元扣除。A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為l50萬(wàn)元和90萬(wàn)元。全年應(yīng)納稅額=750-150-90=510(萬(wàn)元)

計(jì)算題1、某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%:其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%:在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答： 同學(xué)，您好，應(yīng)納稅額等于（2100+500+600）*33%-500*30%-600*33%=708

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

、某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%:其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%:在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答： 您好，這個(gè)沒(méi)有其他條件了吧