你好，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計提，分錄：借銷售費用，貸擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金； 未到期責(zé)任準(zhǔn)備按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入50%比例計提，分錄：借銷售費用，貸未到期責(zé)任準(zhǔn)備。

提取分錄：借：營業(yè)費用-----提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 貸：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 （2）代償發(fā)生： 借：應(yīng)收代償款--- 貸：銀行存款 （3）收回代償款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收代償款 （4）擔(dān)保業(yè)務(wù)代償發(fā)生損失： 借：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 擔(dān)保賠償支出 貸：應(yīng)收代償款

退回時的分錄直接紅字沖銷就可以了

同學(xué)，你好 具體什么問題？

　根據(jù)國家七部委2010年3月11日聯(lián)合下發(fā)的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的規(guī)定，按第十三條中的規(guī)定提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及擔(dān)保賠償金： 　　一般情況下，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是按擔(dān)保收入的50%提取，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是按年末的擔(dān)保責(zé)任余額的千分之一計提，一般風(fēng)險準(zhǔn)備金是按凈利潤的5%計提。 　　1、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入的50%提取，列入營業(yè)費用。每月計提，年終結(jié)算，不得超過，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期準(zhǔn)備金余額專為當(dāng)期收入。 　　借（-）：營業(yè)費用-短期責(zé)任準(zhǔn)備 　　貸（+）：未到期責(zé)任準(zhǔn)備 　　2、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是按當(dāng)月的擔(dān)保責(zé)任余額的千分之一計提，當(dāng)月計提，即以月末在保余額計提，月末要列出在保單位和對應(yīng)擔(dān)保余額，作為計提依據(jù)。允許在所得稅前扣除，列入營業(yè)費用，擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計到達擔(dān)保責(zé)任余額的10%后，實行差額提取。 　　借（-）： 營業(yè)費用-擔(dān)保賠償準(zhǔn)備（長期責(zé)任準(zhǔn)備） 　　貸（+）： 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金 　　3、年終稅后利潤中按5%提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。一般風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達到擔(dān)保余額10%后，實行差額提取。按第2條和本條提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達到注冊資本金30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本金。 　　借（-）： 利潤分配-提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 　　貸（+）： 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 　　企業(yè)用風(fēng)險準(zhǔn)備彌補虧損時， 　　借（-）： 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 　　貸（+）： 利潤分配-提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 　　4、 實際發(fā)生的代償損失，應(yīng)依次沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金和在稅后利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備金，不足沖減部分在企業(yè)所得稅稅前扣除。 　　借（-）： 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 　　 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 　　 未到期在責(zé)任準(zhǔn)備 　　貸（+）： 銀行存款