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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

廖君老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2024-10-27 13:42

您好，增值稅留抵稅額的退稅方法有兩種，分為：
增量留抵退稅（退60％、退100%）、存量留抵退稅。
（1）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
（2）存量留抵退稅，以2019年3月31日期末為標(biāo)準(zhǔn)，納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。即2019年3月31日與當(dāng)期期末留抵稅額孰低確定。

2024年增值稅加計(jì)抵減政策
1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》規(guī)定，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額；
2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》規(guī)定，集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料企業(yè)則可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額；
3、《關(guān)于工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的通知》規(guī)定，生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，則可按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
政策自2023年1月1日至2027年12月31日期間有效。

堅(jiān)持 追問(wèn)

2024-10-27 14:22

留抵退稅：“（1）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額”，這個(gè)和存量留抵退稅里面的“當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額”是一樣的嗎

堅(jiān)持 追問(wèn)

2024-10-27 14:24

加計(jì)抵減：先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減得滿足企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計(jì)占全部銷售額大于50%吧

廖君老師 解答

2024-10-27 14:29

您好，是一樣的，
是的，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計(jì)占全部銷售額的比重達(dá)到50%以上?。

堅(jiān)持 追問(wèn)

2024-10-27 15:35

就規(guī)定了這么多嗎，知道這么多能應(yīng)對(duì)稅務(wù)師的稅一和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)嗎

廖君老師 解答

2024-10-27 15:37

您好，加計(jì)和留抵就這么多了，咱有沒(méi)有教材，您核實(shí)一下嘛

堅(jiān)持 追問(wèn)

2024-10-27 16:23

我看講義上說(shuō)的留抵退稅還有什么

廖君老師 解答

2024-10-27 16:25

哦哦，這個(gè)構(gòu)成比例
2.計(jì)算公式允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60％
3.增量留抵稅額當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。
4.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。（記憶：4項(xiàng)勾選的進(jìn)項(xiàng)稅，這是實(shí)際稅務(wù)收到過(guò)的進(jìn)項(xiàng)，農(nóng)產(chǎn)品不在內(nèi)，因?yàn)閺膩?lái)沒(méi)有收到

堅(jiān)持 追問(wèn)

2024-10-27 16:33

留抵退稅規(guī)定了好多，有適用留抵退稅適用條件，這些我需要記嗎，還是只需要記你給我發(fā)的那么多就行了，

廖君老師 解答

2024-10-27 16:40

您好，留抵退稅適用條件要記的，選擇題會(huì)考的，稅務(wù)師考得不深，但考得廣，

堅(jiān)持 追問(wèn)

2024-10-27 16:47

那講義上的我都得學(xué)嗎

廖君老師 解答

2024-10-27 16:49

您好，當(dāng)然要學(xué)的哦，還有一周考試 ，現(xiàn)在主要是做題

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不用做帳務(wù)處理，以你們實(shí)際要繳納的增值稅計(jì)提，繳納就行
2022-04-07 18:12:06
您好，您收到的退稅收入應(yīng)記入"營(yíng)業(yè)外收入"科目里的,所以會(huì)計(jì)分錄如下: 借:銀行存款? ? ? 貸:營(yíng)業(yè)外收入 為您提供解答，如滿意，請(qǐng)五星好評(píng)哦
2019-03-05 09:57:19
你好！ 不交的，記入“營(yíng)業(yè)外收入”了
2018-10-21 17:32:28
首先要判斷去年退回的增值稅今年能否用在繳稅上，如果可以，就在當(dāng)年的繳款憑證中填寫(xiě)“去年應(yīng)交的增值稅進(jìn)行緩期繳納”；能推遲繳納的期限，一般不超過(guò)一年。如果不能，可以將去年應(yīng)退還的增值稅記入“稅金及附加—應(yīng)退稅金—增值稅”，這樣就不會(huì)占用企業(yè)現(xiàn)金。同時(shí)，今年繳納的增值稅也是如此，要記入“稅金及附加—應(yīng)交稅金—增值稅”，而不是緩期繳納。
2023-03-16 16:21:54
你好！你當(dāng)時(shí)怎么繳納的，做相反的分錄
2022-03-28 13:49:31
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