undefined 追問

2024-11-10 12:36

這部分金額包含了明年年初的一部分金額，只是提前開了發(fā)票，但是成本還沒有發(fā)生，也沒法確認(rèn)收入，那我這樣做：
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
可以確認(rèn)為收入時(shí)：
借：工程結(jié)算
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收到款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款

樸老師 解答

2024-11-10 12:38

這種處理方式在一定程度上是可行的，但也存在一些需要注意的地方。
一、提前開具發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
提前開具發(fā)票可能會(huì)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)上，開具發(fā)票通常被視為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，可能需要提前繳納相關(guān)稅款。如果成本尚未發(fā)生且收入無法確認(rèn)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)提前繳納稅款，占用企業(yè)資金。
二、賬務(wù)處理的合理性
在未確認(rèn)收入時(shí)，將發(fā)票金額先計(jì)入 “應(yīng)收賬款” 和 “工程結(jié)算” 是一種常見的過渡處理方式。但需要確保在后續(xù)能夠合理確認(rèn)收入和成本。
當(dāng)可以確認(rèn)為收入時(shí)，從 “工程結(jié)算” 結(jié)轉(zhuǎn)到 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 是正確的處理。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確認(rèn)成本，借記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 等科目，貸記相關(guān)成本科目。
收到款項(xiàng)時(shí)的賬務(wù)處理也是正確的。
三、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
在未確認(rèn)收入階段，資產(chǎn)負(fù)債表上會(huì)體現(xiàn)應(yīng)收賬款和工程結(jié)算的增加，可能會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。
當(dāng)確認(rèn)收入后，利潤(rùn)表上會(huì)體現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本，影響企業(yè)的利潤(rùn)。

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2024-11-10 12:44

恩恩 ，提前開發(fā)票我就按時(shí)繳納增值稅及附加稅，水利基金等費(fèi)用。不確認(rèn)收入不會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)表和增值稅報(bào)表比對(duì)不通過吧。
2、財(cái)務(wù)處理明白了，但是資產(chǎn)負(fù)債表中工程結(jié)算在存貨中顯示負(fù)數(shù)，我是不是應(yīng)該把它填列在預(yù)收賬款中？不然資產(chǎn)負(fù)債表有負(fù)數(shù)也不行吧？

樸老師 解答

2024-11-10 12:45

關(guān)于提前開發(fā)票繳納增值稅及附加稅、水利基金等費(fèi)用但不確認(rèn)收入的情況，一般不會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表和增值稅報(bào)表比對(duì)不通過。因?yàn)樵鲋刀惖募{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間并不完全一致。只要按照稅法規(guī)定正確申報(bào)繳納增值稅，通常不會(huì)出現(xiàn)比對(duì)問題。
資產(chǎn)負(fù)債表中工程結(jié)算不應(yīng)該填列在預(yù)收賬款中。工程結(jié)算出現(xiàn)負(fù)數(shù)可能是由于提前開票但未滿足收入確認(rèn)條件等原因?qū)е拢荒茈S意調(diào)整到預(yù)收賬款。負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中并不一定不被允許，只要賬務(wù)處理正確且能合理解釋其產(chǎn)生的原因即可。如果隨意調(diào)整填列項(xiàng)目，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的不準(zhǔn)確和不規(guī)范，也可能在后續(xù)審計(jì)等環(huán)節(jié)引發(fā)問題。

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2024-11-10 12:49

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2024-11-10 12:51

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝