萬靜 追問

2018-05-25 13:55

企業(yè)所得稅和個人所得稅、增值稅不是不能在稅前扣除嗎？

萬靜 追問

2018-05-25 13:58

我是不是可以理解為：在外地預繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅做這樣一筆會計分錄，借：應稅稅費-企業(yè)所得稅 借：應交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款    如果這樣做的話那就企業(yè)所得稅和個人所得稅都沒有計提，應交稅費這個客戶一直有余額

鄒老師 解答

2018-05-25 13:58

你好，企業(yè)所得稅是不能扣除，個人所得稅計提了通過稅金及附加是可以扣除的 
而增值稅是負債，不影響企業(yè)所得稅，不扣除的

萬靜 追問

2018-05-25 14:20

謝謝老師！我開出發(fā)票時1.借：應收賬款  貸：主營業(yè)務收入 / 應交稅費-簡易計稅     2.在外地預繳時：借：應交稅費-簡易計稅  貸：銀行存款     預繳的企業(yè)所得稅計提：借：應交稅費-企業(yè)所得稅  貸：銀行存款    計提外地預繳的個人所得稅 ：借：稅金及附加  貸：應交稅費-個人所得稅 （這樣計提后個人所得稅可以稅前扣除）   請老師指點，萬分感謝

鄒老師 解答

2018-05-25 14:26

你好，是這樣處理的

萬靜 追問

2018-05-25 14:33

如果像我上面那樣做的話，外地預繳的企業(yè)所得稅科目會有余額， 像不是季度預繳企業(yè)所得稅的時候都是計提一筆，借：所得稅費用  貸：應交稅費-企業(yè)所得稅   繳納時：借：應交稅費-企業(yè)所得稅  貸：銀行存款   這樣的話應交稅費-企業(yè)所得稅科目就沖平了

鄒老師 解答

2018-05-25 14:37

你好，如果只是預交，，沒有計提，會導致應交稅費有余額的

萬靜 追問

2018-05-25 14:43

那我需要計提嗎

鄒老師 解答

2018-05-25 14:45

你好，有利潤就需要計提，沒有就不需要計提的

萬靜 追問

2018-05-25 14:52

那我如果當年簡易計稅和一般計稅項目一年下來沒有利潤，在外地預繳的企業(yè)所得稅，在匯算清繳的時候可以退稅？

鄒老師 解答

2018-05-25 14:53

你好，可以申請退稅

萬靜 追問

2018-05-25 14:56

我還是有點疑問：外地預繳的個人所得稅是否可以稅前扣除，因為有的人說不可以，分錄是：預繳的時候計提：借：稅金及附加  貸：應交稅費-個人所得稅  繳納時：借應交稅費-個人所得稅  貸 銀行存款

鄒老師 解答

2018-05-25 15:00

你好，預交的時候不可以抵扣企業(yè)所得稅，計提計入了稅金及附加才可以抵扣企業(yè)所得稅的