慧聰 追問

2018-05-25 16:46

壞賬準備期末余額=300+（150-50）=400（萬元），應收賬款期末賬面價值=4500-50-400=4050（萬元），計稅基礎(chǔ)為其賬面余額4450萬元。應收賬款期末賬面價值為什么還要減50元。不是直接減400元么？計稅基礎(chǔ) 為什么為4500-50元。這個50元是什么。代表什么？

方亮老師 解答

2018-05-25 17:02

1、核銷壞賬：
借：壞賬準備 50
貸：應收賬款 50
通過上述分錄可以看出，應收賬款的貸方發(fā)生額是50元，所以計算賬面價值時需要減去。
2、計提的壞賬準備不能稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)不能減去計提的壞賬400萬元，實際發(fā)生的壞賬可以稅前扣除，所以需要減去50萬元。

慧聰 追問

2018-05-25 17:04

應收賬款期末賬面價值不應該是=4500-400么？壞賬準備期末余額400元不是已經(jīng)算過了么？

方亮老師 解答

2018-05-25 17:08

核銷壞賬：
借：壞賬準備 50
貸：應收賬款 50
通過這筆分錄可知，應收賬款和壞賬準備都有發(fā)生額，所以計算各自的余額時都需要減去50萬元，賬面價值=應收賬款的期末余額-壞賬準備的期末余額，應收賬款的期末余額=4000-50，壞賬準備的期末余額=300+（150-50）=400。