come on ! 追問

2018-05-28 16:42

如果本年盈利需要彌補(bǔ)以前的虧損，這分錄怎么做

QQ老師 解答

2018-05-28 16:50

你好！如果彌補(bǔ)完后不繳所得稅不用做賬務(wù)處理（5年內(nèi)的虧損）

come on ! 追問

2018-05-28 16:57

1.就是說彌補(bǔ)了但不用繳稅就不用做處理嗎？ 
2.如果需要繳稅，應(yīng)該是什么分錄？

QQ老師 解答

2018-05-28 16:58

 所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會計分錄： 
  借：以前年度損益調(diào)整 
 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 
  繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下： 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 
  貸：銀行存款 
  調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 
  借：利潤分配－未分配利潤 
  貸：以前年度損益調(diào)整

come on ! 追問

2018-05-28 17:11

不用遞延所得稅資產(chǎn)這科目嗎？這科目 什么情況下會用

QQ老師 解答

2018-05-28 17:14

遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 
 
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