政府部門有長期其他應(yīng)收款掛帳(因過去計算失誤多轉(zhuǎn)了錢,最后轉(zhuǎn)到單位基本戶沉淀。本年已經(jīng)上繳其中一部分(上年結(jié)轉(zhuǎn)在借方,故正常記賬下該往來單位下余額還增加了,請問如何正確記賬,沖減其他應(yīng)收款最終平帳
自覺的小蝦米
于2024-12-04 09:05 發(fā)布 ??137次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2024-12-04 09:06
一、上年結(jié)轉(zhuǎn)情況分析
假設(shè)存在其他應(yīng)收款掛賬,上年結(jié)轉(zhuǎn)時在借方余額為 X 元,這表示政府部門之前多轉(zhuǎn)了錢給相關(guān)單位。
二、本年上繳部分處理
上繳時的錯誤記賬情況
你提到上繳一部分后,由于上年結(jié)轉(zhuǎn)在借方,導(dǎo)致往來單位余額增加,這可能是因為記賬時沒有正確處理。正常上繳時,如果上繳金額為 Y 元,錯誤的記賬可能是:
借:其他應(yīng)收款 Y
貸:銀行存款 Y
這種記賬方式會導(dǎo)致其他應(yīng)收款借方余額增加,不符合實際情況。
正確的上繳記賬處理
正確的做法應(yīng)該是沖減其他應(yīng)收款,分錄如下:
借:資產(chǎn)基金 - 其他應(yīng)收款 Y
貸:其他應(yīng)收款 Y
同時,記錄資金的上繳:
借:銀行存款 - 上繳資金(如果有專門核算上繳資金的明細(xì)科目)Y
貸:銀行存款 Y
三、后續(xù)平賬處理
確定剩余掛賬金額
計算出剩余的其他應(yīng)收款掛賬金額 Z(Z = X - Y,這里的 Y 是正確記賬下沖減的金額)。
沖減平賬
當(dāng)最終確定如何處理剩余的掛賬金額時:
如果能夠收回剩余款項,收回時:
借:銀行存款 Z
貸:其他應(yīng)收款 Z
如果經(jīng)相關(guān)審批程序確定無需收回(例如,因歷史遺留問題無法收回且有合法的核銷依據(jù)),進(jìn)行核銷處理:
借:資產(chǎn)基金 - 其他應(yīng)收款 Z
貸:其他應(yīng)收款 Z




