政府部門有長(zhǎng)期其他應(yīng)收款掛帳(因過(guò)去計(jì)算失誤多轉(zhuǎn)了錢,最后轉(zhuǎn)到單位基本戶沉淀。本年已經(jīng)上繳其中一部分(上年結(jié)轉(zhuǎn)在借方,故正常記賬下該往來(lái)單位下余額還增加了,請(qǐng)問(wèn)如何正確記賬,沖減其他應(yīng)收款最終平帳
自覺(jué)的小蝦米
于2024-12-04 09:05 發(fā)布 ??137次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-12-04 09:06
一、上年結(jié)轉(zhuǎn)情況分析
假設(shè)存在其他應(yīng)收款掛賬,上年結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)在借方余額為 X 元,這表示政府部門之前多轉(zhuǎn)了錢給相關(guān)單位。
二、本年上繳部分處理
上繳時(shí)的錯(cuò)誤記賬情況
你提到上繳一部分后,由于上年結(jié)轉(zhuǎn)在借方,導(dǎo)致往來(lái)單位余額增加,這可能是因?yàn)橛涃~時(shí)沒(méi)有正確處理。正常上繳時(shí),如果上繳金額為 Y 元,錯(cuò)誤的記賬可能是:
借:其他應(yīng)收款 Y
貸:銀行存款 Y
這種記賬方式會(huì)導(dǎo)致其他應(yīng)收款借方余額增加,不符合實(shí)際情況。
正確的上繳記賬處理
正確的做法應(yīng)該是沖減其他應(yīng)收款,分錄如下:
借:資產(chǎn)基金 - 其他應(yīng)收款 Y
貸:其他應(yīng)收款 Y
同時(shí),記錄資金的上繳:
借:銀行存款 - 上繳資金(如果有專門核算上繳資金的明細(xì)科目)Y
貸:銀行存款 Y
三、后續(xù)平賬處理
確定剩余掛賬金額
計(jì)算出剩余的其他應(yīng)收款掛賬金額 Z(Z = X - Y,這里的 Y 是正確記賬下沖減的金額)。
沖減平賬
當(dāng)最終確定如何處理剩余的掛賬金額時(shí):
如果能夠收回剩余款項(xiàng),收回時(shí):
借:銀行存款 Z
貸:其他應(yīng)收款 Z
如果經(jīng)相關(guān)審批程序確定無(wú)需收回(例如,因歷史遺留問(wèn)題無(wú)法收回且有合法的核銷依據(jù)),進(jìn)行核銷處理:
借:資產(chǎn)基金 - 其他應(yīng)收款 Z
貸:其他應(yīng)收款 Z




