小草 追問

2018-05-29 14:13

要怎么核算，能抵扣多少有規(guī)定嗎?可不可以核定抵扣,如：我賣了100萬元，可以核定抵扣10萬元這樣，

QQ老師 解答

2018-05-29 14:17

你好！要看你是什么行業(yè)？從哪收購的農(nóng)副產(chǎn)品

小草 追問

2018-05-29 14:20

農(nóng)村合作社。我們從農(nóng)戶手里,但是我們賣的時候是開專票，要上17%的稅

QQ老師 解答

2018-05-29 14:22

營改增后農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅相關規(guī)定如下： 
1、農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證、計算方式： 
 
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下簡稱試點實施辦法)第二十五條第(三)項規(guī)定，購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為： 
進項稅額=買價×扣除率 
買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。 
購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。 
因此，農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進貨憑證包括：(1)增值稅專用發(fā)票;(2)海關進口增值稅專用繳款書;(3)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;(4)符合規(guī)定條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。 
 
2、收購農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣： 
根據(jù)《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)第一條規(guī)定，餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機關監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣進項稅額。 
有條件的地區(qū)，應積極在餐飲行業(yè)推行農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除辦法，按照《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號，以下簡稱38號文)有關規(guī)定計算抵扣進項稅額。 
3、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的主要內(nèi)容： 
根據(jù)“38號文”及其附件《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》規(guī)定，對財政部和國家稅務總局納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法，即：購進農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額，購進除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務，增值稅進項稅額仍按現(xiàn)行有關規(guī)定抵扣。并明確，農(nóng)產(chǎn)品是指列入《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財稅字[1995]52號)的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。同時，還明確了農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定的具體方法及部分扣除標準。

小草 追問

2018-05-29 14:26

“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”就是沒有收購發(fā)票了，我們只有收購的數(shù)量和付給農(nóng)戶的銀行記錄

QQ老師 解答

2018-05-29 14:38

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票有這種發(fā)票區(qū)稅務局購買