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QQ老師

職稱： 中級會(huì)計(jì)師

2024-12-23 21:35

你好！在增值稅的核算過程中，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額并不直接等于未交增值稅。這是因?yàn)樵鲋刀惖挠?jì)算和會(huì)計(jì)處理涉及多個(gè)方面，包括但不限于以下幾個(gè)方面：
1. **稅務(wù)優(yōu)惠政策**：企業(yè)可能根據(jù)稅法規(guī)定享受某些減免性稅政策，如抵扣稅收優(yōu)惠政策、減免性稅政策等。這些政策可能導(dǎo)致銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的值不等于應(yīng)納稅額。
2. **稅務(wù)籌劃工具**：企業(yè)可能利用稅率折扣、內(nèi)部轉(zhuǎn)讓、抵扣不得抵扣稅款、出口退稅等稅務(wù)籌劃工具，使得銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的值不等于應(yīng)納稅額。
3. **進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出**：在某些情況下，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可能需要轉(zhuǎn)出，如購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)。
4. **會(huì)計(jì)處理**：為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣增值稅的情況，確保企業(yè)及時(shí)足額上交增值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或者多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
5. **會(huì)計(jì)分錄**：在處理增值稅時(shí)，會(huì)涉及到多個(gè)會(huì)計(jì)分錄，如結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅等。
6. **勾稽關(guān)系**：銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和未交增值稅之間存在一定的勾稽關(guān)系，但這種關(guān)系并不是簡單的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額就等于未交增值稅。例如，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，差額部分就是應(yīng)交增值稅；如果銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，差額部分就是留抵稅額，可以在未來期間繼續(xù)抵扣。
綜上所述，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額并不直接等于未交增值稅，因?yàn)樵鲋刀惖挠?jì)算和會(huì)計(jì)處理涉及多個(gè)方面，包括稅務(wù)優(yōu)惠政策、稅務(wù)籌劃工具、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、會(huì)計(jì)處理以及勾稽關(guān)系等。因此，需要一個(gè)單獨(dú)的科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”來準(zhǔn)確反映企業(yè)各期的多交少交情況。

酒米 追問

2024-12-23 21:39

這個(gè)中間過渡的轉(zhuǎn)出未交增值稅或者轉(zhuǎn)出多交增值稅，是不是只有一般納稅人存在？因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是不涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣的

QQ老師 解答

2024-12-23 21:39

你好，是的，小規(guī)模不涉及

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你好，專票不可以一部分留的，一部分交稅
2020-04-22 10:19:35
您好，對的，您上面寫的完全正確
2019-12-22 20:05:20
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)。
2020-04-15 15:43:44
可以的
2017-09-04 22:00:33
你好，你想問的問題具體是？ 不存在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)的說法的
2016-10-27 09:23:15
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