無奈的中心 追問

2024-12-28 21:00

工程結(jié)算屬于過度科目嗎，在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)科目提現(xiàn)

無奈的中心 追問

2024-12-28 21:01

老師，確認(rèn)收入后，分錄怎樣做

廖君老師 解答

2024-12-28 21:05

您好，
工程結(jié)算屬于過度科目，也可以說是“成本核算類科目。在資產(chǎn)負(fù)債表中，工程結(jié)算的顯示方式取決于“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目的余額關(guān)系:
1.如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算科目余額，則差額部分作為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項(xiàng)目列示。
2.如果“工程結(jié)算科目余額大于“工程施工”科目余額，則差額部分作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，通過在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項(xiàng)目列示




這是建筑工程分錄
工程結(jié)算相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工-合同成本
貸：應(yīng)付職工薪酬、庫存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款（并開票）
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算   應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
(3)登記已收的工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 （這個(gè)用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計(jì)算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處）
借：工程施工—合同毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
(5)工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖
借：工程結(jié)算
 貸：工程施工-合同毛利 
     工程施工-合同成本
工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

無奈的中心 追問

2024-12-28 21:22

提前開票這個(gè)項(xiàng)目銷項(xiàng)稅款已交，后期這個(gè)項(xiàng)目進(jìn)賬票來以后怎樣處理

廖君老師 解答

2024-12-28 21:24

您好，留著以后用，另外 我們有毛利率，還有很大部分工資沒有發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)肯定能用完的

無奈的中心 追問

2024-12-28 21:39

合同總價(jià)也就是10萬未開工這次差不多一次性提前開票了，后期進(jìn)項(xiàng)用不完，這個(gè)項(xiàng)目可以申請留低退稅嗎。

廖君老師 解答

2024-12-28 21:41

您好，我們增值稅主表上有留抵都不敢退，稅務(wù)打電話非讓退我還是不敢，申報(bào)未開票收入用掉了，您身邊沒有退稅被查的案例么

無奈的中心 追問

2024-12-28 21:47

那就是多余的進(jìn)賬，放賬上？

廖君老師 解答

2024-12-28 21:48

您好，是的，
先做到 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，需要勾選的月份  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額  

無奈的中心 追問

2024-12-28 22:03

這個(gè)項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)，也抵扣不了其他項(xiàng)目的銷項(xiàng)。就放賬上？

廖君老師 解答

2024-12-28 22:03

您好，沒有這個(gè)說法的，進(jìn)項(xiàng)取得就能抵，根本不用匹配項(xiàng)目

無奈的中心 追問

2024-12-28 22:05

建筑行業(yè)的，A項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)，可以抵扣B項(xiàng)目銷項(xiàng)？

廖君老師 解答

2024-12-28 22:09

您好，當(dāng)然可以的呀