
稅務(wù)師考試交流圈
加入
加入:17287
稅務(wù)師考試交流,一起努力學(xué)習(xí)!
(0/1000)
發(fā)布
置頂
梁天-一備多考 2、2024年某軟件生產(chǎn)企業(yè)列支合理的職工薪酬300萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放240萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出是40萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元(其中包括職工培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元),假設(shè)不考慮期初余額。則2024年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額( )。
調(diào)增6.4萬(wàn)元
調(diào)增15.4萬(wàn)元
調(diào)增20.4萬(wàn)元
不需要調(diào)整
AD
職工福利費(fèi)扣除限額=240×14%=33.6(萬(wàn)元),所以職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=40-33.6=6.4(萬(wàn)元)
軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可以全額在企業(yè)所得稅前扣除,所以該企業(yè)列支的5萬(wàn)元職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=240×8%=19.2(萬(wàn)元),所以職工教育經(jīng)費(fèi)不用調(diào)整
2024年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=6.4(萬(wàn)元)
調(diào)增6.4萬(wàn)元
調(diào)增15.4萬(wàn)元
調(diào)增20.4萬(wàn)元
不需要調(diào)整
AD
職工福利費(fèi)扣除限額=240×14%=33.6(萬(wàn)元),所以職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=40-33.6=6.4(萬(wàn)元)
軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可以全額在企業(yè)所得稅前扣除,所以該企業(yè)列支的5萬(wàn)元職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=240×8%=19.2(萬(wàn)元),所以職工教育經(jīng)費(fèi)不用調(diào)整
2024年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=6.4(萬(wàn)元)

5
首贊
打卡打卡打卡打卡打卡
1
首贊
2×23年12月31日,甲公司應(yīng)確認(rèn)的相關(guān)費(fèi)用和負(fù)債=50×1×15×1/3=250(萬(wàn)元)。借:管理費(fèi)用 250貸:應(yīng)付職工薪酬——股份支付 2502×24年12月31日,甲公司將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付,等待期由3年延長(zhǎng)至4年。甲公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值,將取得的服務(wù)計(jì)入資本公積,金額=50×1×20×2/4=500(萬(wàn)元),同時(shí)終止確認(rèn)已確認(rèn)的負(fù)債,兩者的差額計(jì)入當(dāng)期損益。借:管理費(fèi)用 250應(yīng)付職工薪酬——股份支付 250貸:資本公積——其他資本公積 5002×25年12月31日和2×26年12月31日,甲公司應(yīng)分別確認(rèn)管理費(fèi)用和資本公積(其他資本公積),金額=50×1×20×1/4=250(萬(wàn)元)。2×26年12月31日,管理人員行權(quán):借:銀行存款 (50×1×6)300資本公積——其他資本公積 (500+250×2)1 000貸:股本 (50×1×1)50資本公積——股本溢價(jià) 1 250

15
首贊

/

“
0
今日聽(tīng)課(分鐘)
0
今日做題(道)
0
今日提問(wèn)(問(wèn))