出口退稅率是零怎么處理?

出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進項稅額需做轉(zhuǎn)出處理,視同內(nèi)銷征稅的進項稅額不需要做轉(zhuǎn)出處理.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù);

(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項目.

出口退稅率的商品如何計算銷項稅金?

退稅率為0的產(chǎn)品,就是取消退稅的產(chǎn)品,按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的,賬務(wù)處理就按內(nèi)銷業(yè)務(wù),記內(nèi)銷收入,提銷項,對應(yīng)進項票可以抵扣.

如果必須出口該種產(chǎn)品的話,只能在和外商報價的時候,不要考慮退稅的因素了.

出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔(dān)的稅款,出口退稅率為零適用這一政策.

出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷,計提銷項稅額.具體操作是:

將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入,不計算應(yīng)收的退稅款.

再根據(jù)下列公式計算銷項稅金:

1、一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式

銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

2、一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物,以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式(都屬于進項抵扣

應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

注意將上面出口貨物離岸價格,換算成不含稅的收入.

再其次,該貨物的進項稅額不需作轉(zhuǎn)出,可以直接進行抵扣.應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物,如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可以從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目.外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差,并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額,轉(zhuǎn)入進項稅額科目.

以上就是小編對"出口退稅率是零怎么處理"等相關(guān)問題的解答,需要注意的是,我國的出口商品中還有出口不退稅的,這和出口退稅率為零是兩種不同的概念.退稅率為零的雖然你還是拿不到退稅,但該辦理的退稅手續(xù)可不能少,并且可以不繳納增值稅.