采用年終結(jié)算方式扣繳專項債券本息費的會計處理

(一)省級以下財政部門未按時上繳地方政府專項債券本金,通過年終結(jié)算扣繳時.

借:暫付款--地方政府--基金債務(wù)還本支出貸:與上級往來

列報支出時,對應(yīng)由本級財政部門承擔(dān)的還本支出借:債務(wù)還本支出--地方政府債務(wù)還本支出--專項債務(wù)還本支出--基金債務(wù)還本支出貸:暫付款--地方政府--基金債務(wù)還本支出上級財政部門年終結(jié)算扣繳時

借:與下級往來

貸:暫存款/暫付款--地方政府--基金債務(wù)還本支出(二)省級以下財政部門未按時上繳地方政府專項債券利息,通過年終結(jié)算扣繳利息時.

借:暫付款--地方政府--基金債務(wù)付息支出貸:與上級往來

列報支出時,對應(yīng)由本級財政部門承擔(dān)的付息支出借:基金預(yù)算支出--債務(wù)付息支出--地方政府債務(wù)付息支出--專項債務(wù)付息支出--基金債務(wù)付息支出貸:暫付款--地方政府--基金債務(wù)付息支出上級財政部門年終結(jié)算扣繳時

借:與下級往來

貸:暫存款/暫付款--地方政府--基金債務(wù)付息支出(三)省級以下財政部門未按時上繳地方政府專項債券發(fā)行相關(guān)費用,通過年終結(jié)算扣繳時.

借:暫付款--地方政府--基金債務(wù)發(fā)行費用貸:與上級往來

列報支出時,對應(yīng)由本級財政部門承擔(dān)的發(fā)行相關(guān)費用支出借:基金預(yù)算支出--債務(wù)發(fā)行費用支出--地方政府債務(wù)發(fā)行費用支出--專項債務(wù)發(fā)行費用支出--基金債務(wù)發(fā)行費用支出貸:暫付款--地方政府債務(wù)發(fā)行費用

上級財政部門年終結(jié)算扣繳時

借:與下級往來

貸:暫存款/暫付款--地方政府--基金債務(wù)發(fā)行費用(四)省級以下財政部門未按時上繳地方政府專項債券還本付息資金的,通過年終結(jié)算扣繳罰息時.

借:上解支出--基金

貸:與上級往來

上級財政部門會計處理為:

借:與下級往來

貸:上解收入--基金

新增專項債券可以支出建設(shè)管理費嗎?

首先我們來看債基的分類.關(guān)于債基的分類,主要有三種方式,分別是"根據(jù)投資策略的不同"、"根據(jù)所投債券的不同"和"根據(jù)所投股票比例的不同"來分類的.

1.根據(jù)投資策略的不同,債券基金可以分為主動型債券基金和指數(shù)型債券基金.前者是由基金經(jīng)理主動幫你挑選債券進(jìn)行投資,后者是被動跟蹤債券指數(shù)進(jìn)行投資.

2.根據(jù)所投債券的不同(利率債和信用債),主動型債券基金可以分為信用債券基金和普通債券基金.其中信用債券基金,指的是信用債的投資比例不低于80%的債券基金.

這里稍微解釋一下,什么是利率債和信用債?

利率債,主要是指國債、地方政府債券、政策性金融債和央行票據(jù).也就是說,利率債都是有政府背書的,所以基本上不存在違約風(fēng)險.

信用債,就是各種公司發(fā)的債券.與利率債的發(fā)行主體相比,信用債是有違約風(fēng)險的.當(dāng)然信用債的利息肯定會比利率債高,要不然,大家都去買沒有違約風(fēng)險的利率債了.

所以投資信用債基就不會有基金踩雷的風(fēng)險,而投資普通債基就會存在這樣的風(fēng)險.當(dāng)然如果基金規(guī)模很大且機構(gòu)持有人占比不高的情況下,這種影響對普通債基可以忽略不計.

3. 根據(jù)所投股票比例的不同,主動型債券基金又可以分為:純債債券基金、一級債券基金、二級債券基金和可轉(zhuǎn)債基金等.

上文介紹了采用年終結(jié)算方式扣繳專項債券本息費的會計處理,我們根據(jù)規(guī)定操作就可以了,這個對于企業(yè)來說十分重要,所以說大家在進(jìn)行操作的時候一定要嚴(yán)格執(zhí)行,最好是根據(jù)企業(yè)的實際情況,處理起來比較麻煩,以上就是全部內(nèi)容了,有興趣可以關(guān)注官網(wǎng)更新!