增值稅專用發(fā)票怎么處理

于小規(guī)模納稅人增值稅簡易征收,不存在抵扣問題,所以取得的專票當做普通發(fā)票使用就可以,只能全部做為成本費用,不能進行抵扣增值稅額.

滯留票一般也沒啥了,2020年3月取消的自2017年以后開具發(fā)票360天的認證期限制.政策依據:《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號)第一條、第八條規(guī)定,2020年3月1日后,增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,超過認證確認等期限,但符合相關條件的,仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號,國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號,國家稅務總局公告2018年第31號修改)規(guī)定,繼續(xù)抵扣其進項稅額.

增值稅專用發(fā)票開具的范圍具體是什么?

增值稅專用發(fā)票開具范圍具體包括:

一般納稅人銷售貨物,包括視同銷售貨物在內;應稅勞務;根據增值稅細則規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務,必須向購買方開具專用發(fā)票.

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形包括:向消費者銷售應稅項目;銷售免稅項目;銷售報關出口的貨物,在境外銷售應稅勞務;將貨物用于非應稅項目;將貨物用于集體福利或個人消費;提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產;提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產;向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,可以不開具增值稅專用發(fā)票.

2000年1月1日開始,對于商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)及化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票.對于工商企業(yè)銷售的機械、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設備,當購貨方索取增值稅專用發(fā)票時,銷貨方是可以開具增值稅專用發(fā)票.

綜上所述,除了不得開具增值稅專用發(fā)票的情況以外,都可以開具相應專票.

增值稅專用發(fā)票怎么處理?綜合以上內容所述,其實按照小編老師講解的資料,小規(guī)模納稅人企業(yè)收到了增值稅專用發(fā)票只能按照增值稅普票來入賬處理的,但是一般納稅人企業(yè)收到增值稅專票后是可以申請進項稅額抵扣的.更多相關的賬務處理資料都可以來這里進行查詢,這里很多會計知識都是免費的.