應(yīng)交稅費的明細科目怎么填余額表?

答:應(yīng)交稅費借方本期發(fā)生額是本期實際交納的各種應(yīng)交稅費合計.

應(yīng)交稅費貸方本期發(fā)生額是本期發(fā)生的應(yīng)該交納的各種稅費.

企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費".科目,總括反映各種稅費的交納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算.該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等,借方登記實際交納的稅費;期末余額一般在貸方,.反映企業(yè)尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費.企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過"應(yīng)交稅費"科目核算.

應(yīng)交稅費借方有余額,負債表怎么填寫?

答:應(yīng)交稅費科目借方有余額,在資產(chǎn)負債表中以負號填寫在流動負債的應(yīng)交稅費項目本期金額中.

根據(jù)財政局2016年12月3日發(fā)布的《增值稅會計處理規(guī)定》,"應(yīng)交稅費"科目下的"應(yīng)交增值稅""未交增值稅""待抵扣進項稅額""待認證進項稅額""增值稅留抵稅額"等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)" 或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;"應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動負債" 或"其他非流動負債"項目列示;"應(yīng)交稅費"科目下的"未交增值稅""簡易計稅""轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅""代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)交稅費"項目列示.

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