計提稅金及附加怎么算

1、計提時:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費--應交營業(yè)稅

應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

2、繳納時:

借:應交稅費--應交營業(yè)稅

應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

貸:銀行存款

3、結轉時:

借:本年利潤

貸:營業(yè)稅金及附加--應交營業(yè)稅

營業(yè)稅金及附加--應交城建稅

營業(yè)稅金及附加--教育費附加

拓展資料

營業(yè)稅內容

營業(yè)稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務應負擔的消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅等.

1、營業(yè)稅

營業(yè)稅是國家對提供各種應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅種.營業(yè)稅按照營業(yè)額或交易金額的大小乘以相應的稅率計算.

2、消費稅

消費稅是國家為了調節(jié)消費結構,正確引導消費方向,在普遍征收增值稅的基礎上,選擇部分消費品,再征收一道消費稅.消費稅實行價內征收,企業(yè)交納的消費稅計入銷售稅金,抵減產(chǎn)品銷售收入.

3、資源稅

資源稅是國家對在我國境內開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種.資源稅按照應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算,計算公式為:

應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

這里的課稅數(shù)量為:開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的,以自用數(shù)量為課稅數(shù)量.

對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅記入"營業(yè)稅金及附加"科目;自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅應記入"生產(chǎn)成本"、"制造費用"等科目.

4、教育費附加

教育費附加是國家為了發(fā)展我國的教育事業(yè),提高人民的文化素質而征收的一項費用.這項費用按照企業(yè)交納流轉稅的一定比例計算,并與流轉稅一起交納.

5、城市維護建設稅

為了加強城市的維護建設,擴大和穩(wěn)定城市維護建設資金的來源,國家開征了城市維護建設稅.

應當注意,上述所稱"主營業(yè)務稅金及附加"的幾個稅種不包括所得稅和增值稅."所得稅"將在利潤表的底部出現(xiàn),而增值稅由于其特殊的核算方法,在企業(yè)的利潤表中無法反映出來.再有就是"主營業(yè)務稅金及附加"僅反映主營業(yè)務繳納的稅款,還沒有包括由其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等引起的納稅額.

計提稅金及附加怎么算?城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加,貸方計入應交稅費下月繳稅時,但一般本月不用計提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,本月只提除增值稅以外的稅費.