增值稅月末進(jìn)項(xiàng)稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,要做結(jié)轉(zhuǎn),計(jì)算出應(yīng)交增值稅.

小規(guī)模納稅人,直接計(jì)算應(yīng)交增值稅,就不用結(jié)轉(zhuǎn)了.

增值稅月末如何結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4. 實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)貨時(shí);

借:存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸:待攤費(fèi)用

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別是:

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額.

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

好了,本文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講述完了,最后小結(jié)一下,月末企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅,因?yàn)轭A(yù)交了增值稅,所以我們未交的增值稅就少了,這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅.