稅控盤服務(wù)費(fèi)280元應(yīng)填在主表哪

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)第五條規(guī)定:"納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報:增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額"

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)規(guī)定,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

稅控盤費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)怎么申報做賬務(wù)處理呢?

稅控服務(wù)費(fèi)在增值稅申報表中,主表第23行,附表《增值稅減免稅申報明細(xì)表》,分別填列申報.

首先,對于稅控盤費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)的申報,需要注意以下的規(guī)定:

財稅[2012]15號第二條規(guī)定增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

其次,稅收里的"抵減"就是指抵減應(yīng)納稅額,而抵扣就是一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以從銷項稅額中抵扣掉.

其對應(yīng)的賬務(wù)處理則是這樣的:

1、繳納手續(xù)費(fèi)時:

借:管理費(fèi)用 280

貸:銀行存款 280

2、發(fā)生抵減的當(dāng)月:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 280

貸:管理費(fèi)用 280

稅控盤每年要交服務(wù)費(fèi)是什么意思?

稅控盤每年要交服務(wù)費(fèi),不交的話,軟件可以打開,可以正常使用,只是出問題服務(wù)商不負(fù)責(zé)服務(wù)的,維護(hù)費(fèi)沒必要不交,可以全額抵減稅額的,相當(dāng)于不花錢,而且現(xiàn)在還降費(fèi)了,不交萬一以后出問題,要你送修,或者不上門那就麻煩了.

稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下:

1、小規(guī)模納稅人

(1)購入專用設(shè)備時

借:管理費(fèi)用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

(2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

2、一般納稅人

(1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費(fèi)用(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

(2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

(2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

稅控盤服務(wù)費(fèi)280元應(yīng)填在主表哪?納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報:增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額.