報稅的銷售額怎么填寫呢

如實填寫,硬性規(guī)定,納稅人不論有無銷售額,均應按主管稅務機關核定的納稅期限填報本表.再根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)第十七條納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的,免征增值稅;達到起征點的,依照本條例規(guī)定全額計算繳納增值稅.

增值稅納稅申報表中的免稅銷售額如何填寫?

如果有出口銷售享受免稅優(yōu)惠的,就需要填寫在免稅貨物免稅貨物及勞務銷售額項目中,如果沒有就不用填.免稅企業(yè)只須報本季度營業(yè)收入填入第一大項"計稅依據(jù)"里的第三小項"免稅貨物及勞務銷售額"欄目里的本月發(fā)生數(shù)和累計數(shù)即可.

增值稅申報表第8項"免稅貨物及勞務銷售額" 欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額(銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示),但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額.

"一般貨物及勞務"的"本月數(shù)" 欄數(shù)據(jù),應等于《附表一》第18欄的"小計"中的"銷售額"數(shù)."本年累計"欄數(shù)據(jù),應為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

根據(jù)《國家稅務總局關于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復》(國稅函[1997]529號)規(guī)定,納稅人在計算不得抵扣進項稅額時,對其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營非應稅項目的營業(yè)收入額,不得進行不含稅收入的換算.

參照上述規(guī)定,免征增值稅銷售收入,不得進行不含稅收入的換算.由此,免征增值稅的增值稅申報表與利潤表收入填報是一致的.

增值稅納稅申報表

為保證營業(yè)稅改征增值稅試點工作的順利實施,根據(jù)《國家稅務總局關于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》(國家稅務總局公告2012年第43號)的規(guī)定,增值稅納稅申報有關事項如下:

1、納稅申報其他資料

(1)已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);

(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品

取得的普通發(fā)票、運輸費用結算單據(jù)的復印件;

(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;

(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

(6)應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單;

(7)主管稅務機關規(guī)定的其他資料.

2、納稅申報表及其附列資料為必報資料,其紙質(zhì)資料的報送份數(shù)、期限由市(地)國稅機關確定;納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定.

3 、國家稅務總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè),機動車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè),農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額抵扣試點企業(yè),廢舊物資經(jīng)營企業(yè),電力企業(yè)等)填報的特定申報資料,仍按現(xiàn)行要求填報,今后如有調(diào)整,另行公告.

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