增值稅季度不超過30萬元免稅附加稅怎么申報

1.通過數(shù)字證書登錄"網(wǎng)上稅務(wù)局",單擊"網(wǎng)上辦稅";

2.自動識別稅號,輸入密碼,單擊"登錄";

3.選擇適用的數(shù)字證書,單擊"確定";

4.輸入PIN碼,默認(rèn)為"111111",單擊"確定"

5.單擊"網(wǎng)上申報繳稅"可以申報小規(guī)模增值稅,地方稅可以單擊"地方稅費業(yè)務(wù)辦理";

6.在菜單里選擇"增值稅申報"

7.下面是小規(guī)模增值稅申報表,第一大項本期數(shù)第2欄填寫"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額",第10欄填寫"小微企業(yè)免稅銷售額",如果本季度自行開票銷售額不超過9萬元,那么,第1欄=第2欄、第9欄=第1欄.本年累計不用填寫,會自動計算的;

8.第二部分是稅款計算,"本期免稅額"就是本期銷售額不超過9萬元而產(chǎn)生的免稅額,第15欄"本期應(yīng)納稅額"是因為本期我們在稅局代開發(fā)票而產(chǎn)生的增值稅,代開發(fā)票產(chǎn)生的增值稅是不免的,同時,在代開是已經(jīng)實際繳納,所以,"本期應(yīng)補(退)稅額"為零.申報表填寫完畢以后直接申報即可.

小規(guī)模季度超過30萬所得稅率多少?

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策.

二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳.

預(yù)繳企業(yè)所得稅時,小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷.其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷.

小規(guī)模附加稅減免政策

一、對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

三、由省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)本地區(qū)實際情況,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加.

小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人

國家稅務(wù)總局公告(2014年第57號)中這樣描述,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅.

涉稅提醒

①免征的政府性基金僅指:教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金,不包括城建稅、文化事業(yè)建設(shè)費等其他政府性基金;

②對應(yīng)銷售額不超過10萬元是不含稅額;

③月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)是"按月"或"按季"享受:

按月申報的納稅人,哪個月月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元,則哪個月免征政府性基金;哪個月不符合,則哪個月征征政府性基金;

按季度申報的納稅人,哪個季度季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元,則哪個季度免征政府性基金;哪個季度不符合,則哪個季度征政府性基金;

④不僅增值稅小規(guī)模納稅人適用,一般納稅人也同樣適用該優(yōu)惠政策;

⑤免征的三項附加稅費不需要做相關(guān)的會計處理即可.

增值稅季度不超過30萬元免稅附加稅怎么申報的問題會計學(xué)堂小編就給大家講到這里了,小編分八個步驟給大家做了解析,如果銷售額超過了30萬的話,就按通常的稅率來征收,如果大家在操作過程中還是有什么不懂的,請記得及時和我們答疑老師聯(lián)系.