免稅的增值稅怎么處理

免征增值稅應(yīng)是小規(guī)模納稅人(免征增值稅的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人).

1、平時(shí)銷售時(shí)按正常業(yè)務(wù)做:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

2、月底把免征增值稅做:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

3、增值稅減免后,銷售稅金及附加費(fèi)也要減免,同樣轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入就可以.

增值稅免稅是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為,因?yàn)閲?guó)家政策扶持,銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅,但進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣,不退還.享受免版稅的產(chǎn)品或服務(wù),開具發(fā)票時(shí),稅率欄次選擇零.

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定,對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關(guān)科目.

增值稅減免稅在申報(bào)表如何填寫

第1列期初余額:填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期期末余額,為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.

第2列本期發(fā)生額:填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

第3列本期應(yīng)抵減稅額:填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

第4列本期實(shí)際抵減稅額:填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行.

第5列期末余額:所列公式填寫.

一般納稅人公式:第5列免稅額等于第3列扣除后免稅銷售額乘以適用稅率減去第4列免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額.

小規(guī)模納稅人公式:第5列免稅額等于第3列扣除后免稅銷售額乘以征收率.

免征增值稅也需要申報(bào),同樣填寫納稅申報(bào)表,不過我們進(jìn)行零申報(bào),如果是減免增值稅那就算出相應(yīng)的稅額填寫即可,以上就是免稅的增值稅怎么處理的全部回答,若有不理解的地方,歡迎隨時(shí)向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提出,我們?cè)诰€解答.