進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額怎么抵扣實(shí)際稅額

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩種情況:

1)憑票抵扣----一般情況下,購進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅由銷售方的銷項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)構(gòu)成.故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是在增值稅專用發(fā)票及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額.

2)計(jì)算抵扣----特殊情況下,自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅.(購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.)

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù).

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品.

所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅,增值稅是國家就增值額征的一種稅.

如果你是一般納稅人,你花1元錢買的商品的同時(shí)(賣方如果能提供增值稅發(fā)票的話),給你商品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17元的稅款,你要向賣給你商品方支付1.17元.當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時(shí)候(或加工成別的商品以1.2元賣出時(shí)),你要替稅務(wù)局向購買方收1.2*0.17=0.204元稅款,實(shí)際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元,0.17元叫進(jìn)項(xiàng)稅0.204元叫銷項(xiàng)稅,用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣(關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))):

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

(七)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施.

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額怎么抵扣實(shí)際稅額的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就暫且為大家分析到這里了,大家首先要兩種抵扣方式,都是我們常見的,一種是憑票抵扣,還有一種是計(jì)算抵扣,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.