出口退稅企業(yè)的附加稅的計稅依據(jù)是怎樣的

根據(jù)增值稅免抵退稅有關(guān)規(guī)定,當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算如下:

1、如果當(dāng)期期末留抵稅額的絕對值≤當(dāng)期免抵退稅額,則:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期計算附加稅的計稅依據(jù)為當(dāng)期免抵稅額.

2、如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則:

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期計算附加稅的計稅依據(jù)為0

外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做?

(1)購進(jìn)出口貨物時:

借:庫存出口商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅

出口退稅企業(yè)的附加稅的計稅依據(jù)是怎樣的?綜合以上內(nèi)容所述,其實通過小編老師講解到的相關(guān)資料學(xué)習(xí),出口退稅企業(yè)的附加稅計稅依據(jù)要么為當(dāng)期免抵稅額,要么就是為零的.具體的計算條件小編老師都在上文中有所提及,感興趣的學(xué)員們歡迎來本網(wǎng)站上學(xué)習(xí),這里有很多會計知識可以免費搜索.