暫估成本低于已發(fā)生成本如何調(diào)整?

暫估的紅沖，按發(fā)票入賬!已結(jié)轉(zhuǎn)的成本用以前年度損益調(diào)整進(jìn)行處理，分錄上將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”換成“以前年度損益調(diào)整”做相反的分錄!不會(huì)影響今年的成本，以前年度損益調(diào)整影響的是資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的年初數(shù)!

案例：

如果年底暫估10萬(wàn)生產(chǎn)成本，匯算清繳前發(fā)票僅收到4萬(wàn)，這4萬(wàn)可在稅前扣除，6萬(wàn)在匯繳時(shí)調(diào)增，這4萬(wàn)已經(jīng)在匯繳年度稅前扣除了，在下一年度匯繳時(shí)要扣除這4萬(wàn)嗎?

暫估成本在匯算清繳時(shí)只能確認(rèn)4萬(wàn)元(有發(fā)票的)，另外6萬(wàn)元(無(wú)發(fā)票的)要做所得稅額調(diào)增。也就是說(shuō)，補(bǔ)繳所得稅。

暫估成本比實(shí)際成本高出很多該怎么調(diào)整？

1，來(lái)貨未來(lái)票的，暫估入庫(kù)。

2，來(lái)票后，做紅字分錄全部沖回暫估。

3，重新按照發(fā)票金額再次做分錄入庫(kù)。

4，暫估不用考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即按照不含稅的金額暫估入賬。

5，如果暫估的原材料被使用后才來(lái)發(fā)票，其差額可做追朔調(diào)整。就是調(diào)整生產(chǎn)成本或庫(kù)存商品或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

“暫估成本”納稅調(diào)整常見(jiàn)誤區(qū)

對(duì)于“暫估成本”，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)比較常見(jiàn)的回答有兩種：

回答1，成本并未發(fā)生，屬于未發(fā)生費(fèi)用，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

回答2，成本確實(shí)發(fā)生，對(duì)應(yīng)未取得真實(shí)合法的憑證，需要進(jìn)行納稅調(diào)整;對(duì)于當(dāng)年的匯算清繳結(jié)束日前取得真實(shí)合法的憑證，允許稅前扣除。

對(duì)于回答1，納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)之間沒(méi)有異議;對(duì)于回答2，納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)之間有著不同的看法。

納稅人提出，回答2的依據(jù)是“取得不符合規(guī)定的發(fā)票”，前提是取得發(fā)票，而暫估成本根本沒(méi)有取得發(fā)票，其依據(jù)不對(duì)。

暫估成本低于已發(fā)生成本如何調(diào)整，有些會(huì)計(jì)處理，是部分行業(yè)的，暫估成本與實(shí)際發(fā)生的差異性，確定了這個(gè)問(wèn)題解決的方向，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的，請(qǐng)關(guān)注。