有收入卻沒有成本如何才能進行匯算清繳？

答：企業(yè)的成本費用支出，沒有發(fā)票不允許稅前扣除，但這是企業(yè)的實際成本支出，因此不需要做帳務處理，只需做納稅調整。

根據《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。合理的支出，是指符合生產經營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。

《企業(yè)所得稅法》第十條，未經核定的準備金支出不得在計算應納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第五十五條規(guī)定，未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

企業(yè)沒有實際發(fā)生資產減值損失，但未按規(guī)定填報A105000《納稅調整明細表》第33行資產減值準備金的調增金額，為異常！

匯算調整大于調減25%

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金—應交企業(yè)所得稅

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：應交稅金—應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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