收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬？

公司收到增值稅專用發(fā)票，不打算抵扣了，即不確認進項稅。賬務處理是：

例如收到購買辦公費的增值稅專用發(fā)票：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

增值稅專用發(fā)票當月做賬下月抵扣可以嗎？

增值稅專用發(fā)票當月做賬下月抵扣是不行的，因為沒有認證進項稅額做到帳上，就和稅務系統(tǒng)認證的進項稅額對不上，就會帳表不一致，申報就成了問題。

但如果是本月購進材料沒來及認證但已經(jīng)銷售了，是可以做賬的，但只能是暫估入賬而不要把那張購進發(fā)票粘貼在記賬憑證后面。到下月出時你在沖回暫估入賬，等把發(fā)票認證后按正常程序做賬就可以了。切記是暫估入賬，會計處理如下借：原材料—暫估入賬 貸：應付賬款—暫估應付賬款下月初做同樣的分錄紅字沖回。等認證后就借：原材料 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等。

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