行政單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回賬務(wù)處理?

行政單位的結(jié)余核算，設(shè)置“結(jié)余”科目和“結(jié)余”賬戶進行。有專項資金的行政單位，應(yīng)將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項結(jié)余進行明細核算。經(jīng)常性結(jié)余是經(jīng)常性收入與經(jīng)常性支出相抵后的余額。

年終進行經(jīng)常性結(jié)余核算時，將“撥入經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“預(yù)算外資金收入——經(jīng)常性收入”、“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目的貸方，借記“撥入經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”、“預(yù)算外資金收入——經(jīng)常性收入”、“其他收入”科目，貸記“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目。并同時將“經(jīng)費支出——經(jīng)常性支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“撥出經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目的借方，借方“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目，貸記“經(jīng)費支出——經(jīng)常性支出”、“撥出經(jīng)費——經(jīng)常性經(jīng)費”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目。年終“結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余”科目若存在借方余額，表明超支;若存在貸方余額，則表明結(jié)余;本年結(jié)余數(shù)加年初結(jié)余數(shù)為滾存結(jié)余。根據(jù)制度規(guī)定，行政單位的結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的分錄怎么做?

(一)期末賬務(wù)處理：

1.基本支出的賬務(wù)處理：

(1)財政補助非專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)

借：財政補助收入―基本支出

貸：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn)

(2)財政補助非專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)

借：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸：事業(yè)支出―基本支出(財政補助支出)

2.項目支出的賬務(wù)處理：

(1)財政補助專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)

借：財政補助收入―項目支出

貸：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)

(2)財政補助專項資金支出結(jié)轉(zhuǎn)

借：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸：事業(yè)支出―項目支出(財政補助支出)

(二)年末賬務(wù)處理：

1.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”余額是財政補助收入中的基本支出補助收支形成的，一般都會結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，所以無需進行額外的賬務(wù)處理。

2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”余額是財政補助收入中的項目支出補助收支形成的，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)分析處理，符合財政補助結(jié)余性質(zhì)的應(yīng)轉(zhuǎn)入財政補助結(jié)余，需上繳財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財政補助結(jié)轉(zhuǎn)額度的，按規(guī)定上繳或注銷額度。

(1)符合財政補助結(jié)余性質(zhì)的

借：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸：財政補助結(jié)余

(2)按規(guī)定需要上繳或核銷結(jié)余資金的

借：財政補助結(jié)余

貸：財政應(yīng)返還額度(零余額賬戶用款額度、銀行存款)

(3)按規(guī)定上繳或核銷結(jié)轉(zhuǎn)資金或額度的

借：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)―項目支出結(jié)轉(zhuǎn)

貸：財政應(yīng)返還額度(零余額賬戶用款額度、銀行存款)

好了，行政單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回賬務(wù)處理?會計學(xué)堂解答完畢。如果還有什么不懂的地方歡迎大家點擊窗口的答疑老師進行咨詢。