行政單位結轉結余資金收回賬務處理?

行政單位的結余核算，設置“結余”科目和“結余”賬戶進行。有專項資金的行政單位，應將結余分為經常性結余和專項結余進行明細核算。經常性結余是經常性收入與經常性支出相抵后的余額。

年終進行經常性結余核算時，將“撥入經費——經常性經費”(不含預撥下年經費)、“預算外資金收入——經常性收入”、“其他收入”科目的余額轉入“結余——經常性結余”科目的貸方，借記“撥入經費——經常性經費”、“預算外資金收入——經常性收入”、“其他收入”科目，貸記“結余——經常性結余”科目。并同時將“經費支出——經常性支出”(不含預撥下年經費)、“撥出經費——經常性經費”、“結轉自籌基建”科目的余額轉入“結余——經常性結余”科目的借方，借方“結余——經常性結余”科目，貸記“經費支出——經常性支出”、“撥出經費——經常性經費”、“結轉自籌基建”科目。年終“結余——經常性結余”科目若存在借方余額，表明超支;若存在貸方余額，則表明結余;本年結余數加年初結余數為滾存結余。根據制度規(guī)定，行政單位的結余不提取基金，全額結轉下年使用。

事業(yè)單位結轉結余的分錄怎么做?

(一)期末賬務處理：

1.基本支出的賬務處理：

(1)財政補助非專項資金收入結轉

借：財政補助收入―基本支出

貸：財政補助結轉―基本支出結轉

(2)財政補助非專項資金支出結轉

借：財政補助結轉―基本支出結轉

貸：事業(yè)支出―基本支出(財政補助支出)

2.項目支出的賬務處理：

(1)財政補助專項資金收入結轉

借：財政補助收入―項目支出

貸：財政補助結轉―項目支出結轉

(2)財政補助專項資金支出結轉

借：財政補助結轉―項目支出結轉

貸：事業(yè)支出―項目支出(財政補助支出)

(二)年末賬務處理：

1.“財政補助結轉―基本支出結轉”余額是財政補助收入中的基本支出補助收支形成的，一般都會結轉下年繼續(xù)使用，所以無需進行額外的賬務處理。

2.“財政補助結轉―項目支出結轉”余額是財政補助收入中的項目支出補助收支形成的，應根據資金性質分析處理，符合財政補助結余性質的應轉入財政補助結余，需上繳財政補助結轉資金或注銷財政補助結轉額度的，按規(guī)定上繳或注銷額度。

(1)符合財政補助結余性質的

借：財政補助結轉―項目支出結轉

貸：財政補助結余

(2)按規(guī)定需要上繳或核銷結余資金的

借：財政補助結余

貸：財政應返還額度(零余額賬戶用款額度、銀行存款)

(3)按規(guī)定上繳或核銷結轉資金或額度的

借：財政補助結轉―項目支出結轉

貸：財政應返還額度(零余額賬戶用款額度、銀行存款)

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