跨年沖暫估如何做賬?

財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本，然后按照實際成本入賬，但入賬的時候要考慮差異是不是很大，差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當(dāng)時的估計不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù)，如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起，不屬于差錯更正調(diào)整當(dāng)期成本。

暫估入賬發(fā)票跨年什么時候沖銷合適?

去年做的時候肯定是

借：存貨

貸：應(yīng)付款暫估

借：成本

貸：存貨

那么今年發(fā)現(xiàn)多了，最好是全額沖回

借：成本 紅字

貸 應(yīng)付款暫估 紅字

然后在把正確的入進(jìn)去。

借：成本

貸: 應(yīng)付賬款

一般來說，跨年了的話，成本要用以前年度損益調(diào)整科目來做。但是如果年檢都做了，未分配利潤就別去動了。金額要是不大的話，就放在今年的損益里面核算好了，這樣所得稅也方便點

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