政府返沖計提稅費會計分錄怎么做?

所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

( 2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上繳時

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 .

貸：銀行存款或現(xiàn)金

本月計提增值稅的會計分錄怎么做?

明細(xì)科目：

如果是小規(guī)模納稅人(1)銷售時借：銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--增值稅

(2)繳納時借：應(yīng)交稅金--增值稅貸：銀行存款等

如果是一般納稅人(1)應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額(2)繳納稅金時

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金--增值稅貸：銀行存款等

企業(yè)會計準(zhǔn)則，月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款

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