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轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄怎么做?
轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時(shí)，結(jié)到應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅.。
1、結(jié)時(shí)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2、交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
3、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目，而是應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬的二級(jí)科目 。
結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅是怎么計(jì)算?
結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款
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