跨年收入收到開票會(huì)計(jì)怎么處理?

答:1、補(bǔ)收入憑證

(1)補(bǔ)去年漏計(jì)收入

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本

(1)補(bǔ)去年未結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫(kù)存商品

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)繳稅金(城建稅、教育費(fèi)附加)

(1)補(bǔ)提稅金

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)上繳稅金

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸:銀行存款等

二、所得稅

漏計(jì)收入、成本、稅金,在年終所得稅匯算清繳時(shí),做納稅調(diào)整就可以了.

跨年租金收入怎么確認(rèn)?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010]79號(hào))文件第一條關(guān)于租金收入確認(rèn)問(wèn)題規(guī)定:根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入.

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