外貿(mào)企業(yè)將退運貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷應(yīng)如何操作?

外貿(mào)企業(yè)退口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷

一、已辦理退稅，退關(guān)退貨的處理

出口企業(yè)出口貨物發(fā)生退關(guān)退貨后，出口企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理申報手續(xù)，補繳已退（免）的稅款，如果退運的貨物已經(jīng)申報辦理退稅的，并分別依以下情況予以處理：

（一）如出口企業(yè)將退關(guān)退運貨物加工整理，更換相同規(guī)格型號的貨物重新出口，或?qū)⑼诉\貨物退給供貨企業(yè)不再出口的，出口企業(yè)應(yīng)持有關(guān)憑證到其主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請辦理“出口商品退運已補稅證明”及“進貨退出及索取折讓證明單”（以下簡稱“證明單”），出口企業(yè)或供貨企業(yè)憑證明單沖減當期銷售收入和銷項稅額。

（二）出口企業(yè)將退關(guān)退運的貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)持有關(guān)憑證到其主管退稅稅務(wù)機關(guān)辦理“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單”，作為其內(nèi)銷時進項抵扣憑證。

二、已申報、未辦理退稅，退關(guān)退貨的處理

出口企業(yè)將購進貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）報送給主管出口退稅稅務(wù)機關(guān)后，貨物發(fā)生退貨而轉(zhuǎn)作內(nèi)銷或部分內(nèi)銷的，企業(yè)須向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申請辦理“出口商品退運已補稅證明”，其應(yīng)退稅款在退稅總額中予以扣除或比照已退稅業(yè)務(wù)補交稅款（已申報資料正常辦理退稅）。同時，外貿(mào)出口企業(yè)還應(yīng)填列“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”，經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機關(guān)簽章后，作為內(nèi)銷時抵扣進項稅額的憑證，企業(yè)申報的增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）留存退稅機關(guān)。

三、未申報退稅，退關(guān)退貨的處理

對出口企業(yè)尚未申報退稅卻已發(fā)生退關(guān)退貨并轉(zhuǎn)作內(nèi)銷的，由于有關(guān)原始單據(jù)在企業(yè)，由出口企業(yè)提出書面申請并提供有關(guān)原始單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，在書面申請報告及原始單據(jù)上簽注“未辦理退稅”字樣。

如何操作《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷》證明

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)與發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，在申請開具時，應(yīng)填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》，并提供正式申報電子數(shù)據(jù)及以下資料：

（1）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》；

（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；

（3）內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；

（4）計提銷項稅的記賬憑證復(fù)印件；

（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

外貿(mào)企業(yè)將退運貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷應(yīng)如何操作?上文小編介紹將出口會務(wù)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的證明需要哪些資料，以及外貿(mào)企業(yè)出口退貨有幾個內(nèi)容，更多相關(guān)財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計學堂的更新！