短期債務(wù)性資金的償還方法

反應(yīng)企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)主要有三個：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率

流動比率 = 流動資產(chǎn)／流動負債

速動比率 =（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債

現(xiàn)金比率 =（貨幣資金／流動負債）

企業(yè)用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力減弱，是短期償債能力弱么？

現(xiàn)金比率反應(yīng)的是企業(yè)用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力，現(xiàn)金比率低不代表流動比率和速凍比率低，所以說，企業(yè)用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力減弱，并不代表短期償債能力弱

怎樣提高用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力？

從上面的公式可以看出，如果想提高用現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力（即提高現(xiàn)金比率），就要增加貨幣資金或者降低流動負債。

短期負債的分類是什么？

一、按照清償手段分類

按照清償手段不同，流動負債可以分為：貨幣性流動負債和非貨幣性流動負債。 貨幣性流動負債。是指需要以貨幣資金清償?shù)牧鲃迂搨?。一般包括：短期借款、?yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費以及非貨幣性職工薪酬以外的應(yīng)付職工薪酬等。 非貨幣性流動負債。是指不需要以貨幣資金清償?shù)牧鲃迂搨?。一般包括：預(yù)收賬款以及其他應(yīng)付款中不需要以貨幣資金清償?shù)膫鶆?wù)。 二、按照清償金額是否確定分類

按照清償?shù)慕痤~是否確定，可以分為以下三類： 金額確定的流動負債，是指債權(quán)人、償還日期和需要償付的金額確定的流動負債。如：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款以及已取得結(jié)算憑證的應(yīng)付賬款等。 金額視經(jīng)營情況而定的流動負債，是指債權(quán)人、償還日期等確定，但其負債金額需要根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營過程中的銷售額或營業(yè)額的實際情況確定。如：應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費等。 金額視或有事項是否成立而定的流動負債，是指債權(quán)人和償還日期不確定、償還金額需要根據(jù)情況估計的流動負債。如未決訴訟中的或有負債、擔(dān)保事項產(chǎn)生的或有負債等。 三、按照形式的方式不同，流動負債可以分為以下三類： 籌資活動形成的流動負債，是指企業(yè)向金融機構(gòu)借入資金形成的流動負債。如：短期借款及應(yīng)付利息等。 經(jīng)營活動形成的流動負債，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的流動負債。如：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬等。 收益分配活動形成的流動負債，是指企業(yè)在對凈利潤進行分配過程中形成的流動負債。如：應(yīng)付股利等。

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